会计学基础课程教案 任务六对账与结账.pptVIP

任务六 会 计 账 簿 ? 项目四 ：结账与对账 对账和结账 ? 一）对账 ? 1 、概念：就是核对账目，即在经济业务入账以后，于平 时或月末、季末、年末结账之前，对各种账簿记录所进行 的核对。 ? 2 、作用：通过对账，可以及时发现和纠正记账及计算的 差错，保证各种账簿记录的完整和正确，以便如实反映经 济活动情况，并为会计报表的编制提供真实可靠的资料。 ? 3 、对账的内容和方法 ： ? （ 1 ）账证核对：指各种账簿的记录与记账凭证及其所 附的原始凭证相核对。这种核对通常是在日常核算中进行 的，以使错账能及时发现并得到更正，以保证账证相符。 对账和结账 ? 指各种账簿之间的有关数字进行核对。主要包括： ① 总账中各账户期末借方余额合计与各账户期末贷方余额合计 相核对，借方期末余额合计与贷方期末余额合计相核对。即 编制试算平衡表的办法进行核对。 ② 总账与明细账核对。各账户的本期的借、贷方发生额、期末 余额与其所属的各明细账的本期借、贷方发生额合计、期末 余额合计进行核对。 ③ 总账与日记账核对。 即现金、银行存款日记账的本期发生额、 期末余额与总账的本期发生额、期末余额核对。 ④ 会计明细账与仓库实物账核对。会计部门财产物资明细账与 财产物资保管或使用部门财产物资明