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分/子公司财务管理制度 分/子公司财务管理制度 财务制度主要内容 财务制度主要内容 费用管理制度 预算管理制度  内部奖惩制度 财务结算制度  固定资产管理制度 一、费用管理制度—整体思路 一、费用管理制度—整体思路 根据各公司业绩不同以及费用可控 程度的不同，费用管理的方法也不 同： 1、对于不太成熟的公司（称“非成熟 公司” ），如武汉、哈尔滨、西安、 沈阳、南京等，仍采取2001年已经 实行的费用管理办法。 一、费用管理制度—整体思路 一、费用管理制度—整体思路 2 、对于相对成熟的公司（称成熟公 司），如上海、东莞、广州、厦门 等，广告促销费用及其他固定性费 用（称“直控费用” ），根据预算拨 付。其他变动性费用，如差旅费、 通讯费、招待费等(称“非直控费 用” ），根据上一个月的实际业绩， 按一定的方法计算，进行拨付。 一、费用管理制度—公司区分 一、费用管理制度—公司区分 标准：在不考虑内部结算价格、折旧、总 部管理费用摊销的情况下，能够实现收 支平衡的公司，称为“成熟公司”，否则 成为“非成熟公司” 。 区分：连续两个月实现“收支平衡” 的“非成 熟公司”，可以总部直接转为“成熟公 司”，连续三个月未能达到“收支平衡” 的 公司，直接转为“非成熟公司” 。 一、费用管理制度— 费用区分 一、费用管理制度— 费用区分 区分标准：凡是涉及公司形象以及长 期发展的费用支出，均划归到“直控 费用” 中，归总部统一安排。凡是属 于为实现短期目标而支付的费用， 支出效果和各分公司实际管理直接 相关，而总部很难统一管理的费 用，归入“非直控费用” 。 一、费用管理制度— 费用区分 一、费用管理制度— 费用区分 直控费用主要有：广告促销费、房租、物 业管理费、员工工资（不含奖金）、员 工社会保险、税金、其他租赁费等七项。 非直控费用包括：奖金、差旅费、保险费、 通讯费、交通费、水电费、招待费、办 公费、运输费、修理费、会议费、设计 费、工作餐费等其他费用。 一、费用管理制度—直控费用 一、费用管理制度—直控费用 广告促销费： 1、由分公司自己负责安排的广告促销费 用，分公司在每个月底，向总部市场部 报预算，并同时抄送总部财务预算专 员，预算批准后，由财务拨款。 2 、此项费用必须专款专用，一旦挪用， 一经发现，直接撤除财务经理职务，并 追究其他相关人员的责任。 一、费用管理制度—直控费用 一、费用管理制度—直控费用 房租、物业管理费： 1、在正式签订办公楼租赁协议之前，分公司 必须将有关租房信息上报公司运营总裁，并经 批准后，才能正式租用。 2 、房租协议必须报总部财务部门备案，有关 房租费用的支付，原则上严格按协议进行。 3、每个月底，分公司财务经理必须向总部财务 上报下个月的房租及物业管理费用预算。 4 、总部下拨的房租及物管费，必须专款专用。 一、费用管理制度—直控费用 一、费用管理制度—直控费用 工资及社会保险： 1、各公司在增加人员编制或对员工级别进行 调整前，必须以书面的形式，报总部人力资源 部批准。 2 、各分公司必须根据总部制定的标准，确定各 位员工的工资标准以及社会福利的缴纳办法。 3、每月初，各公司将上个月的工资标准上报总 部人力资源部，经批准后，由财务部拨款下发。 4 、工资拨款专款专用。 一、费用管理制度—直控费用 一、费用管理制度—直控费用 税金及其他租赁费： 每个月底向总部财务部上报预 算，拨款后，根据批复数支付， 并不得挪作他用。 一、费用管理制度—非直控费用 一、费用管理制度—非直控费用 对于“成熟公司”，根据上个月的实际销 售收入按以下比例计算拨款数： 项目 费率 项目 费率 （％） （％）