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第二章 财务报表分析 1、净营运资本 =流动资产 - 流动负债 =长期资本 - 长期资产 2、流动比率 =流动资产 / 流动负债 =1÷（1- 营运资本÷流动资产）。 3、速动比率 =速动资产 / 流动负债 4 、现金比率 = （货币资金+交易性金融资产） / 流动负债 5、现金流量比率 =经营活动现金净流量 / 流动负债 6、营运资本配置率 =营运资本 / 流动资产 7、资产负债率 =负债/ 资产 8、产权比率 =负债/ 所有者权益 9、权益乘数 =资产/ 所有者权益 = （1/1- 资产负债率） = （1+产权比率） 10、长期资本负债率 =非流动负债÷（非流动负债 +所有者权益） =长期负债 / 长期资产 11、利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用 = （净利润+利息费用 +所得税费用） / 利息费用 12、现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量÷利息费用 13、经营现金流量债务比 =经营活动现金净流量÷债务总额 （三） 14、应收帐款周转率（次数） =销售收入÷应收帐款 15、应收帐款周转天数（周期） =365÷应收帐款周转率 16、应收帐款与收入比 =应收帐款÷销售收入 17、存货周转率 =销售收入（或销售成本）÷存货 18、存货周转天数 =365÷存货周转率 19、存货与收入比 =存货÷收入 20、流动资产周转率 =销售收入÷流动资产 21、流动资产周转天数 =365÷流动资产周转率 22、流动资产与收入比 =流动资产÷收入 23、净营运资本周转率 =销售收入 / 净营运资本 24、净营运资本周转天数 =365÷净营运资本周转率 25、非流动资产周转率 =销售收入 / 非流动资产 26、非流动资产周天数 =365÷非流动资产周转率 27、总资产周转率 =销售收入 / 资产 28、总资产周天数 =365÷总资产周转率 29、资产与收入比 =资产/ 收入 30、销售净利率 =净利润 / 收入 31、资产净利率 =净利润 / 资产=销售净利率×资产周转率 32、权益净利率 =净利润 / 股东权益 =销售净利率×资产周转率×权益乘数 33、市盈率 =每股市价 / 每股收益 34、每股收益 =净利润（归属普通股股东）÷加权平均普通股股数 35、市净率 =每股市价 / 每股净资产 36、市销率 =每股市价 / 每股销售收入 37、净（金融）负债 =金融负债 - 金融资产 38、净经营资产 =经营资产 - 经营负债 = （净）投资资本=净负债 +所有者权益 =经营性营运资本 +净经营性长期资产 39、经营性营运资本 =经营性流动资产 - 经营性流动负债 40 、净经营性长期资产 =经营性长期资产 - 经营性长期负债 41 、净利润 =经营损益 +金融损益 =税后经营净利润 - 税后利息费用 =税前经营利 * （1- 所得税税率） - 利息费用 * （1- 所得税税率） 42 、营业现金毛流量 =税后经营净利润 +折旧与摊销 43 、营业现金净流量 =营业现金毛流量 - 经营营运资本净增加 44 、实体现金流量 =营业现金净流量 - 净经营长期资产总投资 =营业现金净流量 - （净经营长期资 产增加 +折旧与摊销） = （税后经营净利润+折旧与摊销） - （净经营资产净投资 +折旧与摊销） = 税后经营净利润 - 净经营资产增加 45 、净经营资产总投资 =经营性营运资本增加 +净经营性长期资产总投资 =净经营性营运资本增加 +净经营性长期资产增加 +折旧与摊销 45 、净经营资产净投资 =净经营资产总投资 - 折旧与摊销 =期末净经营资产 - 期初净经营资产 =( 期 末净负债 +期末股东权益 )-( 期初净负债 +期初股东权益 ) 46 、权益净利率 =净利润 / 股东权益 =销售净利率×资产周转率×权益乘数 =净经营资产净利率 + （净经营资产净利率 - 税后利息率）×（净）财务杠杆 47 、净经营资产净利率 =税后经营净利润 / 净经营资产 =税后经营净利率×净经营资产周转率 48 、税后利息率 =税后利息 / 净负债 49 、净财务杠杆 =净负债 / 权益 50、杠杆贡献率 = （净经营资产净利率 - 税后利息率）×净财务杠杆 =经营差异率×净财务杠