第四章财务战略和预算知识分享.ppt

零基预算 ABC公司预计费用项目及开支金额 单位：元 费用项目 开支金额 1.业务招待费 180 000 2.劳动保护费 150 000 3.办公费 100 000 4.广告费 300 000 5.保险费 120 000 合 计 850 000 零基预算 经过充分论证，得出以下结论，上述费用中 除业务招待费和广告费以外都不能再压缩了，必 须得到金额保证。 根据历史资料对业务招待费和广告费进成本 --效益分析，得到以下数据，如表所示。 AB公司成本一效益分析表 成本项目 成本金额 收益金额 业务招待费 广告费 6 4 1 1 零基预算 然后，权衡上述各项费用开支的轻重缓急排 出层次和顺序： 因为劳动保护费、办公费和保险费在预算期 必不可少，需要全额得到保证，属于不可避免的 约束性固定成本，故应列为第一层次： 因为业务招待费和广告费可根据预算期间企 业财力情况酌情增减，属于可避免项目；其中广 告费的成本一效益较大，应列为第二层次；业务 招待费的成本一效益相对较小，应列为第三层次。 零基预算 假定该公司预算年度对上述各项费用可动用 的财力资源只有700 000元，根据以上排列的层 次和顺序，分配资源，最终落实的预算金额如下： （1）确定不可避免项目的预算金额：