行政单位资产清查基础表编制说明.docVIP

行政单位资产清查基础表编制说明 （一）行政单位资产负债清查表（财清行基 01 表） 本表按全口径反映行政单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。表中有价证券、固定资产、暂付款、暂存款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基 05、06、07、08 表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。 1、资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额。 2、外币存款：反映单位外币存款，按核算规定折合人民币数填报。 3、财政应返还额度：填列国库集中支付改革的单位本年尚未支用而结存在国库的累计预算指标数。 4、预拨（预收）下年经费：反映行政单位预拨、预收下年度各项经费数。 5、应付工资（离退休费）：反映单位应发未发的工资或离退休费。 6、应付地方（部门）津贴补贴：反映单位应发未发的由各地区各部门出台的津贴补贴。2006年1－6月数据还在原科目填列，不在此反映。 7、按照财政部财库［2004］190号文件规定，国库集中支付改革单位年终结余资金及其分配的账务处理按照财政财务管理相关规定执行。 审核公式： 表内：1行=（2+3+5+7+8+9+10+11+12）行；1栏9行=5栏25行；15行=（1+14）行；16行=（17+18+19+20+21+22）行；24行=（25