税收学 第十五章 税收关系理论（安徽财经大学）.pdfVIP

第十五章 税收关系理论 第十五章 税收关系理论 学习的目的和要求 学习的目的和要求 本章重点难点 本章重点难点 本章结构 本章结构 第十五章 税收关系理论 学习的目的和要求 学习的目的和要求  本章属于税收关系理论。  通过本章学习，要求掌握：税收作为以国家或政府 为主体的分配所形成的分配关系，包括：国家与纳 税人之间的税收分配关系；在一个国家内部中央政 府与地方政府以及地方各级政府之间的税收分配关 系；国家与国家即国际税收分配关系。在整个税收 分配关系中，国家与纳税人之间的关系处于基础性 环节，起着决定性作用；中央与地方之间的关系处 于主导环节；国际税收关系是整个税收关系的重要 组成部分。 第十五章 税收关系理论 本章重点难点 本章重点难点  本章重点  本章重点  国家的课税权来自人民  纳税人的权利  克服国际间重复课税的国通行方法：抵免法  本章难点  本章难点  国家的义务  在整个税收关系中为什么说中央政府与地方政府间的税收 关系处于主导地位  改革我国税收管理体制的设想 第十五章 税收关系理论 第一节 国家与纳税人的税收关系 第二节 中央政府与地方政府间税收关 系税收管理体制 第三节 国际税收关系 第一节 国家与纳税人的税收关系 一、国家的权力──课税权  国家课税权的模向配置  税收立法权  税收征收权  税收司法权  税收违宪审查权  国家课税权的纵向配置  地方税收立法权  地方税收收入所有权  地方税收的征收管理权 第一节 国家与纳税人的税收关系 二、国家的义务  依法办理税务登记、开具完税凭证的义务  依法征收税款；征收的税款及时足额地上缴国库；依 法办理减免税  保密义务  在实施税收保全过程中的义务  审理复议的义务  在税务行政案件中承担举证责任的义务 第一节 国家与纳税人的税收关系 三、纳税人的权利  纳税人的宪法权利  纳税人的财产权、纳税人的平等权、纳税人的生 存权  纳税人在税法上的权利  纳税人在税收征收中的权利  纳税人在税收处罚中的权利  纳税人在税收救济中的权利 四、纳税人的义务 第二节 中央政府与地方政府间税收 关系税收管理体制 一、什么是税收管理体制  税收管理体制是指在中央政权与地方政权以 及地方各级政权之间划分税收管理权限为核 心的一项制度。  税收管理体制的主要内容，包括税收管理权 限的划分；税种和税收收入的划分；税收征 管机构的设置三个方面。 第二节 中央政府与地方政府间税收 关系税收管理体制 二、我国税收立法权的划分 全国人民代表大会及其常务委员会 国务院 国务院税务主管部门 省级人民代表大会及其常务委员会 省级人民政府 第二节 中央政府与地方政府间税收 关系税收管理体制 三、我国税收执法权──征收管理权的划分 四、税种、税收收入的划分  中央政府固定收入、地方政府固定收入、中央政府 与地方政府共享收入 五、税收征管机构的设置  国家税务总局、省级及省以下国家税务局、省级及 省以下地方税务局、海关总署及