财务收支管理制度 5.1财务收支管理总则.pdfVIP

财务收支管理制度 5.1财务收支管理总则 财务收支管理总则 一、为规范公司的财务收支行为，加强财务管理，降低各项成本 费用支出，在遵守各项财经法律法规、规章制度的前提下，本着服务 生产、方便工作的原则，结合公司实际，制定本办法。 二、财务收支审批实行“联合”审批制度，其程序为费用归口管 理部门、公司主管领导、财务资产部主任、总会计师和总经理联合审 批后执行。 三、各单位、各部室申请资金要严格履行审批手续，要根据业务 需要详细填写审批单，写清楚收款单位名称、预计金额、支付业务内 容等项目。 四、财务资产部要严格按审批单批准金额办理付款，并填好限额。 返回报销时，购买实物的必须填写“物品验收单”，并由部门领导、 经办人和验收人签字。若支出超出审批单批准金额或支出范围与审批 单不符，财务部门一律不予报销。 - 1 - 5.1收入管理制度 收入管理制度 一、 公司及所属各单位必须根据收入的性质，按照收入确认的原 则，合理的确认和计量各项收入。 二、收入的实现必须严格执行会计制度规定。 三、当以下条件均能满足时，销售商品确认收入： （一）企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有 对己售出的商品实施有效控制； （三）收入的金额能够可靠计量； （四）相关经济利益很可能流入企业； （五）相关的己发生的或将发生的成本能够可靠计量 四、公司提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当按照完工百 分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时具备以下条件： （一）收入的金额能够可靠计量； （二）相关的经济利益很可能流入企业； （三）交易的完工进度能够可靠确定； （四）交易中己发生的和将发生的成本能够可靠计量。 五、确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法： （一）己完工作的计量； （二）己经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例； （三）己发生的成本占估计总成本的比例。 六、公司及所属各单位的各项收入必须及时足额入账，不允许发 生收入不入账，资金体外循环的现象。不允许虚列收入、人为增加收 入的现象发生。 七、公司及所属各单位必须将各项收入指标落实到具体部门负责， 以确保全年公司收入的实现。 八、各单位要建立欠款专人负责制度，按照“谁经办，谁负责， 谁清欠”的原则，及时清欠。 - 2 - 5.2成本管理制度 成本管理制度 一、 公司所属各单位要建立严格的成本管理与核算制度。通过预 测、计划、核算、分析、考核等工作，全面真实地反映经营成果，努 力挖掘各个环节的降耗潜力，增收节支，降低成本。 二、成本核算应当按照会计法规制度执行。成本核算按权责发生 制原则进行，正确归集与分配费用，坚持收支配比的原则计算收入和 成本。 三、公司所属各单位根据生产经营特点和成本管理要求，确定成 本核算的管理点，正确划分本期和下期成本费用的界线，严格遵守成 本开支范围，严格区分产品制造成本和期间费用。 四、成本控制。在确定经营目标后，逐级分解和落实成本管理责 任。实行纵向到底、横向到边的全方位成本控制。公司所属各单位要 根据已经确定的目标成本，认真编制成本预算，分解下达成本指标， 层层落实到所属各单位、项目工程、单项产品；落实责任人，实行严 格控制，确保成本、费用两不超。 五、公司所属各单位对费用要实行归口管理，费用归口管理部门 要制定完善的定额和费用开支标准，费用归口管理各单位可参照《大 庆燃气公司成本管理制度》。 六、公司机关经费管理。机关各部室用款时，必须先提申请报告， 说明用款理由，由总会计师审批。 公司机关工作人员出差，必须办理出差证，由财务资产部计算限 额借款。机关正职公出，需经总经理审批。报销时，由总会计师签字。