某某公司业务管理及存款管理知识分析.pptxVIP

第三章 存款业务第一节 存款业务概述一、存款意义和分类 P66（一）存款的意义1.什么是存款2.存款的意义（1）是银行信贷资金的主要来源（2）是银行办理转账结算的前提（二）存款的分类原始存款（现金、直接）按存款的来源分类派生存款（转账、间接）财政性存款按存款的对象分类单位存款一般性存款储蓄存款本币存款活期存款按存款的币种分类按存款的稳定性分类外币存款定期存款二、存款业务的核算要求（一）正确、及时地办理存款业务（二）维护存款人的合法权益（三）不得为存款人垫款第二节 单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）单位活期存款的种类 P681.基本存款账户 所有实行独立经济核算或独立预算的企事业单位都必须向商业银行申请开立基本存款账户，包括个体户、承包户。申请人提交：开户手续（1）开户申请书（2）有关证明文件（3）盖有单位公章（财务章）及财务主管名章的印鉴卡银行手续：（1）根据开户单位的性质确定会计科目（2）为开户单位开立存款账户，编制账号（3）登记开销户登记簿（4）发售结算凭证2.一般存款账户 P693.临时存款账户4.专用存款账户（二）单位活期存款业务存取的核算支票户 P69现金存取活期存款转账存取存折户 P711.支票户存取现金的程序及核算（1）单位以库存现金存入银行—填写“现金解款单”，银行以“现金解款单”②联代现金收入传票凭以入账。借：库存现金 贷：吸收活期存款-