产财务管理制度.docx

财务管理制度（试行） 第一章 总则 第一条 为加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规 及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务活动在管理人的领导下， 由财务部归口管理。 财务支出管理工作坚持 “一支笔” 审批制度， 实行单独设立账户、 独立核算、管理人负责的财务管理原则。 公司生产经营的财务活动采用联签制审批流程。即：由经 办人报部门领导小组核定后，上报管理人签批。 第三条 财务部门要建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、费用、 债权债 务帐目的登记工作。 第四条 财会人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互 相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐须做到手续完备，内容真实，数字准确， 帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第五条 财会人员在办理会计事务中，要坚持原则，照章 办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项， 要拒绝付款、 拒绝 报销或拒绝执行，并及时向主要领导报告。 第六条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员 办理交接手续，没有办清交接手续的， 不得离职，亦不得中断会 计工作。 移交、 交接包括移交人经管的会计凭证、 报表、帐目、款项、 公章、实物及未了事项等，移交、交接必须监交。 第七条 公司执行《中华人民共和国会计法》 、《会计人员 职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关 于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、 成本清查等事项的规定。 第八条 公司采用国家规定会计制度的会计科目和会计 报表，并按有关的规定办理会计事务。 第九条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发 生制。 第十条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原 则。 第十一条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一 致，任何人不得随意改变。 第十二条 公司向其他单位投出的资金， 应按投出时交付 的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐， 在利润表中单独反映。 第十三条 长期借款的利息支出， 应根据使用单位用款时 间计算利息。 第十四条 购入的固定资产， 以进价加运输、 装卸、包装、 保险等费用作为原价。 需安装的固定资产， 还应包括关税及工商 税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第十五条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、 报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后， 于年 度决算时处理完毕。 盘盈的固定资产， 以重置完全价值作为原价， 按新旧的程 度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 盘亏的固定资产， 应冲减原价和累计折旧， 原价减累计折 旧后的差额作营业外支出处理。 报废的固定资产的变价收入 （减除清理费用后的净额） 与 固定资产净值的差额， 其收益转入公积金， 其损失作营业外支出 处理。 公司对固定资产的购入、 出售、 清理、 报废及内部转移等 都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第十六条 凡单项债权帐龄超过 1 年仍未回收时，核算单 位按年度提取 10%的比例提取坏帐准备金。 第十七条 公司主要的会计报表有如下几种： 资产负债表（年、季、月） ； 损益表（年、季、月） ； 股息红利分配方案（年度） ； 财务状况变动表（年度） ； 专用基金明细表（半年） ； 固定资产增减变化表（月） ； 银行贷款增减变化表（月） ； 现金出纳月终盘存表（月） ； 提取坏帐准备金明细表（月） ； 应收、应付和预付款项明细表（月） 。 第十八条 财务部门要加强对资产、 资金、 现金及费用开 支的管理，防止损失，杜绝浪费 第十九条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银 行帐户只供本单位经营业务收支结算使用， 严禁出借帐户供外单 位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 第二十条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准 外泄 。 第二十一条 银行帐户印鉴的使用实行 2 章分管并用制。 即：财务章由会计保管，管理人私章由出纳保管，不得由 1 人统 一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第二十二条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不得多笔汇 总记帐，也不得以收顶支记帐，公司应按月与银行对帐单核对。 第二十三条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票 汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批 单应附入付款凭证记帐备查。 付款审批单由项目经办人负责办理报批。 同一项目（含同一笔贸易） 应按合计总额报批， 不准为逃避 审批而分列报批、支付。 对违反上述规定的付款， 财务人员有权且必须拒绝支付， 并 及时向上级请求处理。 第二十四条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按 合同规定的期限付出， 不得早付或迟付， 不得改变支付方式和用 途。 第二十五条 一切现金往