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出口退 （免）税口袋书 （税务版） 国家税务总局山西省税务局 二○一九年 目 录 出口退 （免）税政策要点 一、出口退 （免）税适用范围 1 （一）企业范围 1 （二）适用增值税退 （免）税的货物2 ... （三）适用增值税退 （免）税的修理修配劳务 3 ... （四）适用增值税退 （免）税的跨境应税行为 3 （五）适用消费税退 （免）税的货物6 二、出口退 （免）税办法 7 （一）免抵退税办法7 （二）免退税办法8 三、出口退税率 8 （一）基本规定8 （二）特殊规定9 四、出口退 （免）税的计税依据和计算 10 （一）增值税退 （免）税的计税依据 10 （二）消费税的计税依据 11 （三）增值税退 （免）税的计算 12 （四）消费税退税的计算 14 （五）出口退 （免）税的会计处理 15 五、 出口退 （免）税申报 17 （一）增值税纳税申报 17 （二）退 （免）税申报 17 六、适用增值税免税以及征税政策 22 （一）免税范围22 （二）免税进项税额的处理25 （三）征税范围25 （四）征税计算25 七、出口退 （免）税管理 26 （一）出口备案管理26 （二）备案单证管理29 （三）无纸化管理30 （四）分类管理31 （五）收汇管理35 （六）其他管理37 八、其他新业态退税政策 38 （一）跨境电子商务 （出口）38 （二）离境退税政策40 （三）启运港政策42 （四）融资租赁政策43 （五）海关特殊监管区政策45 （六）外贸综合服务企业政策47 （七）相关单位涉税政策50 出口退 （免）税操作手册 （税务审核版） 1.申报受理岗职责及工作内容 54 1.1 备案事项54 1.1.1 出口退 （免）税备案54 1.1.2 出口退 （免）税备案变更55 1.1.3 出口退 （免）税备案撤回55 1.1.4 出口企业申请提醒服务56 1.1.5 生产企业委托代办退税情况备案56 1.1.6 生产企业委托代办退税情况备案撤回 57 1.1.7 外贸综合服务企业代办退税情况备案 57 1.2 申报事项58 1.2.1 免退税申报58 1.2.1.1 申报受理58 1.2.1.2 申报发放58 1.2.2 免抵退税申报59 1.2.2.1 申报受理59 1.2.2.2 申报发放59 1.3. 生产企业进料加工计划分配率申报59 1.3.1 备案59 1.3.2 调整年度计划分配率60 1.3.2.1 受理60 1.3.2.2 发放60 1.4.无相关电子信息备案申报61 1.5 延期申报61 1.6 / 出口货物劳务及服务放弃退 （免）税权 出口 / 货物劳务及服务放弃免税权 放弃适用增值税零 税率申报62 1.7.代理出口货物证明62 1.7.1 申报受理62 1.7.2 代理