第八章流动负债D教学案例.pptVIP

（5）视同销售 税法上要求视同销售，计算有关税金。会计上并不作为销售处理。 ①将货物交付他人代销 ②销售代销货物 ③将自产的或委托加工的货物用于非应税项目 ④将自产的或委托加工的或购买的货物作为投资 ⑤将自产的或委托加工的或购买的货物分配给股东或投资者 ⑥将自产的或委托加工的货物用于集体福利或个人消费 ⑦将自产的或委托加工的或购买的货物无偿赠送他人 借：在建工程　　 借：长期股权投资 借：应付职工薪酬--福利费 借：营业外支出等等 　 贷：库存商品 　 （成本价） 　 贷：应交税费－应交增值税（销项税额）（售价×增值税率） （6）出口退税 ①实行“免”、“抵”、“退”的企业 当期出口物资不予免抵退的税额 借：主营业务成本 　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 按规定计算当期应予抵扣的税额 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 应予退税的部分 借：应收补贴款 　贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 收到退回的税款 借：银行存款 　贷：应收补贴款 　　　 例如：A公司是实行“免、抵、退”办法的有进出口经营权的生产性企业。该公司2006年第四