有限责任公司会计基础工作管理制度.doc

XXXX有限责任公司 会计基础工作管理制度 1 主题内容及适用范围 1.1 本制度规定了XXXX有限责任公司会计基础工作的管理职能、管理内容与要求。 1.2 本制度适用于XXXX有限责任公司会计基础工作的管理。 2 引用制度 《中华人民共和国会计法》 《企业会计准则》 《会计基础工作规范》 《会计档案管理办法》 3 管理职能 3.1 财务部门在总经理、总会计师的领导下，负责全公司的财务管理与会计核算工作。 3.1.1 负责全公司经济业务事项的核算和监督。 3.1.2 负责审核公司全部经济业务，填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表及其他财务会计资料。 3.1.3 负责全公司财务会计制度、费用开支标准和办法及有关管理办法的起草。 3.1.4 负责编制并严格执行财务计划和预算。 3.1.5 负责编制成本控制及经营指标分解计划并组织实施，按期考核，定期进行经济活动分析。 3.1.6 负责全公司各项资金的筹集、调度和合理使用。 3.1.7 参与全公司基建项目、设备物资采购、修理、技改及其他费用计划的审批。 3.1.9 负责银行存款和现金的收付业务及各种票据的结算办理，负责现金、支票、发票、印鉴及各种专用章的管理。 3.1.10 负责全公司各种借、贷款合同的签订并监督执行。 3.1.11 负责会计电算化的应用、维护。 3.1.12 负责会计档案的整理和归档工作。 3.2 权限 3.2.1 对违反法律、法规的经济事项有权拒绝办理。 3.2.2 对不真实、记载不完整的原始凭证有权拒绝办理或要求更换、补正。 3.2.3 对不符合现金开支范围的业务有权拒绝支付款。 3.2.4 有权要求各部门认真执行财务计划、预算，并加以考核。 3.2.5 有权要求按时清理支票和偿还暂借款，逾期有权从本人工资中扣除。 3.2.6 有权要求本公司内部各部门遵守财经纪律和财务法规，并监督检查。 3.2.7 有权检查本公司内部各单位的财务收支、资金使用情况。 3.2.8 有权对各单位的现金及其他财产物资的领用、使用、保管情况进行检查。 3.2.9 对无计划、超计划的基建工程、设备物资采购、修理、技改工程、有权拒绝审批和办理付款。 4 管理内容与要求 4.1 会计基础工作一般制度 4.1.1 公司严格按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度进行会计核算。 4.1.2 会计核算以实际发生的经济业务为依据，填制会计凭证、登记会计帐簿，编制财务会计报表。 4.1.3 下列经济业务事项，应办理会计手续，进行会计核算： 4.1.3.1 款项和有价证券的收付； 4.1.3.2 财物的收发、增减和使用； 4.1.3.3 债权债务的发生和结算； 4.1.3.4 资本、基金的增减； 4.1.3.5 收入、支出、费用、成本的计算； 4.1.3.6 财务成果的计算和处理； 4.1.3.7 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 4.1.4 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 4.1.5 会计核算以人民币为记帐本位币。 4.1.6 会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一会计制度的规定。 4.1.7 公司必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。 4.2 会计科目 4.2.1 按国家统一会计制度的规定设置总帐会计科目。 4.2.2 按本公司实际业务情况设置明细科目。 4.3 会计凭证 4.3.1 原始凭证 4.3.1.1 根据《会计法》及有关规定，公司发生的每一项经济业务都要取得或填制合法的原始凭证。 4.3.1.2 原始凭证的内容要包括：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务的内容、数量、单价、金额，各项目逻辑关系正确。 4.3.1.3 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，取得的发票，应加盖发票开具单位的发票专用章或财务专用章。从个人取得的原