资金管理控制制度.docVIP

资金管理控制制度 （一）公司的岗位分工及授权批准。 1.公司实行货币资金业务的岗位责任制。公司明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员负责资金的收入、支出工作同时填写银行现金日记账，会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司货币资金业务的全过程需要会计主管的同意及签字，金额在 元以上的，需总经理签字才能支付。 2.货币资金授权审批制度。 （1）企业资金支出申请的审批权限类别。 ①审核：该申请管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 ②审批：该申请有关部门领导根据审核意见进行批准。 ③核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 （2）企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。 企业预算内资金审批权限说明表 工作事项 金额 使用部门 部门经理 财务总监 总经理 固定资产购置、货款支付、员工借支 1万元以内 提出① 审批② 审批③ 　 1-5万元 提出① 审批② 审批③ 审批④ 6-10万元 提出① 审批② 审批③ 审批④ 10万以上 提出① 审批② 审批③ 审批④ 办公费 　 提出① 审批② 审批③ 　 招待费 　 提出① 审批② 审批③ 　 差