各个税种计算公式和计税方法.pdfVIP

. 税法所有税种计算公式 一 、各种税的计算公式 一 、增值税 1、一般纳税人 应纳税额 =销项税额 —进项税 销项税额 =销售额 ×税率 此处税率为 17% 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率 ） 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率 ）÷（1— 消费税税率 ） 2、进口货物 应纳税额 =组成计税价格 ×税率 组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 （+ 消费税 ） . . . 3、小规模纳税人 应纳税额 =销售额 ×征收率 销售额 = 含税销售额 ÷（1+ 征收率 ） 二 、消费税 1、一般情况 ： 应纳税额 =销售额 ×税率 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1+增值税税率或征收率 ） 组成计税价格 = （成本 + 利润 ）÷（1— 消费税率 ） 组成计税价格 = 成本 ×（1+ 成本利润率 ）÷（1— 消费税税率 ） 组成计税价格 = （材料成本 + 加工费 ）÷（1— 消费税税率 ） 组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税 ）÷（1— 消费税税率 ） 2、从量计征 应纳税额 =销售数量 ×单位税额 三 、关税 1、从价计征 应纳税额 =应税进口货物数量 ×单位完税价 ×适用税率 2、从量计征 应纳税额 =应税进口货物数量 ×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额 =应税进口货物数量 ×关税单位税额 + 应税进口货物数量 ×单位完税价 格 ×适用税率 . . . 四、企业所得税 应纳税所得额 = 收入总额 — 准予扣除项目金额 应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 — 纳税调整减少额 应纳税额 =应纳税所得额 ×税率 月预缴额 =月应纳税所得额 ×25% 月应纳税所得额 =上年应纳税所得额 ×1/12 五 、个人所得税 ： 1、工资薪金所得 ： 应纳税额 =应纳税所得额 ×使用税率 — 速算扣除数 2、稿酬所得 ： 应纳税额 =应纳税所得额 ×使用税率 ×（1— 30% ） 3、其他各项所得 ： 应纳税额 =应纳税所得额 ×使用税率 六 、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额 = 计税土地面积 （平方米 ）×使用税率 2、房地产税 年应纳税额 = 应税房产原值 ×（1—扣除比例 ）×1.2% 或年应纳税额 = 租金收入 ×12% 3、资源税 年应纳税额 = 课税数量 ×单位税额 . . . 4 、土地增值税 增值税 = 转让房地产取得的收入 — 扣除项目 应纳税额 =∑（每级距的土地增值额 ×适用税率 ） 5、契税 应纳税额计税依据 ×税率 二 、应纳税额的计算公式 （一 ）增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额 ：＝增值额 ×增值税税率 增值额 ＝工资 ＋利息 ＋租金 ＋利润 ＋其他增值项目 －货物销售额的全值 －法定 扣除项目购入货物金额 2、 间接计税法 扣除税额 ＝扣除项目的扣除金额 ×扣除税率 （1）购进扣税法 扣除税额 ＝本期购入扣除项目金额 ×扣除税率 ＋已由受托方代收代缴的税额 （2）实耗扣税法 扣除税额 ＝本期实际耗用扣除项目金额 ×扣除税率 ＋已由受托方代收代交的税 额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额