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（管理制度）集团财务预算 管理制度 科地资本集团预算管理制度 CY 集团 二零零一年十一月 目录 第一章 总 1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 1 第三章 财务预算期和编制工作期 2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 2 第五章 财务预算的编制程序 4 第六章 财务预算的审批程序 5 第七章 财务预算的控制和信息反馈 6 第八章 附 6 附件一：预算流程图7 附件二：预算表格8 第一章总 第一条 为加强科地资本集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、 控制作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。 第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。 第三条 本规定适用于 CY 集团公司以及其控股子公司。 第二章财务预算的管理体制和组织体系 第四条集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。 第五条统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。 第六条分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达； 业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行 指标的再分解。 第七条各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理 的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完 成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有 关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预 算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应 的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优 惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。 第八条组织体系 （一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算 管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与 制定权；将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权；已获批准预算的 下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式 的制定权；预算纠纷的仲裁权等。 （二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、 平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对 集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年 度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总 结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务 总监和总裁。 （三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算 管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财 务预算执行情况。 第三章财务预算期和编制工作期 第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的 1 月 1 日至12 月 31 日。 第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应 在预算期上一年度的 11 月开始着手编制。 第四章财务预算的编制内容和编制方法 第十一条财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必 须纳入预算编制。 第十二条财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和 经济性原则。 第十三条集团财务预算编制的主要内容： 一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、 总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。 二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。 1 、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算； 2 、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算； 3 、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算； 4 、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算； 5 、各事业部（