14企业所得税法复习课程.pptVIP

企业所得税法;本章内容框架;一、纳税人与纳税范围、税率; 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应 当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。;（三）税率;（一）收入;（二）不征税收入、不得扣除支出;d.罚金、罚款和被没收财物的损失； e.本法第九条规定以外的捐赠支出； f.赞助支出； g.未经核定的准备金支出； h.与取得收入无关的其他支出。 ; 四是已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； 　　 五是与经营活动无关的固定资产； 　　 六是单独估价作为固定资产入账的土地； 　　 七是其他不得计算折旧扣除的固定资产。 　　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。 　　下列无形资产不得计算摊销费用扣除： 　　一是自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； 　　二是自创商誉； 　　三是与经营活动无关的无形资产； 　　四是其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。;（三）准予扣除的项目; 企业转让资产