14.投资理财教学提纲.pptVIP

第14章;第一节 筹资与投资循环概述;二、主要业务活动和主要凭证、记录;二、投资交易类别的控制测试;P348 【案例】参考答案;;三、投资交易类别的实质性程序;投资交易类别的实质性程序（续）;第三节 投资的余额测试;二、交易性金融资产的余额测试;【例2】;三、非交易性投资的余额测试;【例3】上海公司和下海公司为同一控制下的企业。上海公司2007年4月8日用9 800万元现金购买了下海公司60%的股份，当日下海公司的所有者权益账面价值为10000万元。经查，上海公司当时的会计分录为： 借：长期股权投资 9 800 贷：银行存款 9 800 问题：上述会计处理是否正确？应该如何调整？;【例4】A和B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，注意到XYZ公司一项长期股权投资的年末余额为3000万元，相应的投资收益为0。 问题： 1.你认为上述数据有什么疑点？ 2.你认为AB注册会计师应该如何进一步进行审计？ 3.如果查明上述长期股权投资为该公司2007年初以3000万元现金购入的B公司30%权益性资本，当时B公司净资产的公允价值和账面价值均为8000万元。B公司2007年发生亏损600万元，未分配股利。那么你判断XYZ的会计处理存在什么问题？应该如何调整？;第四节 筹资循环的交易类别测试;（三）借款交易类别的实质