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会计内部控制论文提纲 目录 1 绪论 1.1 研究背景与研究意义 1.2 国内外研究动态 1.3 研究内容与方法 2 内部控制理论分析 2.1 内部控制的定义及特征 2.2 内部控制目标 2.3 内部控制要素 2.4 内部控制的统筹关系 3 北大荒内部控制现状 3.1 北大荒违规拆借巨额资金 3.2 北大荒子公司管理不健全 3.3 北大荒信息披露不到位 4 北大荒内控失效原因分析 4.1 公司治理体系不善 4.2 业务流程混乱 4.3 风险管理不到位 4.4 信息披露形式化 5 对北大荒改善内控状况的建议 5.1 完善公司治理体系 5.2 完善资金活动内控设计 5.3 完善资产管理内控设计 5.4 完善内部控制信息披露 一、企业内部会计制度存在的问题 1.普遍存在着内部控制制度不健全、不完善的问题 2.大部分企业未设计各类业务会计处理程序的相关制度 二、建立健全内部会计控制制度的必要性 三、内部会计控制的解决对策 1.推进内部会计控制建设 2.以会计法规为依据 3.完善内部会计控制的监督机制 正文 随着我国改革开放的进程加快,企业的内部控制制度已逐渐完善,已逐步形成一定的模式,内部控制制度对企业的经营与长期发展都提供了有力的条件. 1 绪论 1.1 研究背景与研究意义 1.2 国内外研究动态 1.3 研究内容与方法 2 内部控制理论分析 2.1 内部控制的定义及特征 2.2 内部控制目标 2.3 内部控制要素 2.4 内部控制的统筹关系 3 北大荒内部控制现状 3.1 北大荒违规拆借巨额资金 3.2 北大荒子公司管理不健全 3.3 北大荒信息披露不到位 4 北大荒内控失效原因分析 4.1 公司治理体系不善 4.2 业务流程混乱 4.3 风险管理不到位 4.4 信息披露形式化 5 对北大荒改善内控状况的建议 5.1 完善公司治理体系 5.2 完善资金活动内控设计 5.3 完善资产管理内控设计 5.4 完善内部控制信息披露 结束语 扩展阅读： 浅谈企业内部会计控制的问题及对策 摘要：会计控制是企业内部控制的核心，内部会计控制制度的建立是为企业严格执行国家财经法律法规和规章制度提供制度保证。但是，内部会计监督不健全。会导致内部控制制度弱化，从而提醒我们必须加强内部控制制度，防范经济腐败案件的发生，防止会计信息失真。本文笔者就我国企业的内部会计控制的现状及如何完善内控制度谈几点粗浅的认识 关键字：企业;会计;控制制度 一、企业内部会计制度存在的问题 1.普遍存在着内部控制制度不健全、不完善的问题 内部控制制度主要应包括以下三项内容：首先，控制制度要确定企业内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应承担的责任，以及据以确定的他们在处理经济业务时所处的地位和作用;其次，控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续;最后，内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式，相互之间能否形成制约关系，每一人员是否置于他人的监督之下。 2.大部分企业未设计各类业务会计处理程序的相关制度 企业会计制度的运行水平，不仅取决于会计部门工作的质量，而且还要受企业其他各个部门和各种经营管理活动的影响和制约。因此，企业内部会计制度还应包括发生在企业各部门间各类经营活动中的会计处理程序的具体规定，凡是企业各部门业务活动中的会计反映方式和控制的规定，均属会计制度设计的范畴。 有些企业的负责人和会计部门人员由于对会计制度的认识不足，错误认为企业制定会计制度是为了完成上级和财政部门布置的一项任务，用来应付检查罢了，根本不考虑如何执行制度，因此出现书面制度与实际操作形成“两张皮”、会计制度名存实亡、会计行为随意进行，这种状况必然影响到企业管理的科学性。 二、建立健全内部会计控制制度的必要性 对于企业所有者来说，会计控制是保障所有者利益的关键。因为所有者最关心的是投入资本的安全性和收益性，即实现资本的保值增值。为实现这一目标，必须以有效的会计控制作保证，才能使所有者通过真实、完整的会计信息，及时了解企业的财务状况和经营情况，通过对会计信息的分析，掌握资本的安全性和收益性及其对企业长远发展的影响因素，从而对经营者进行必要的干预。 对于经营者而言，会计控制是实现经营目标、履行受托经营责任的保证。依据“受托经济责任论”，受托经济责任是一种报告说明责任，是责任承担人向有关方面报告说明其行为过程与结果的责任。为此。经营者为了履行受托经营责任需要向所有者提供有关会计信息，同时为了实现其资本的扩张和企业价值的增加，最终达到实现企业效益最大化的经营目标，也必然会利用会计信息对企业资金流、物流甚至作业链进行会计控制。由此看来，所有者和经营者在企业内部会计控制上，既有相互依存的一面，又有利益上的矛盾甚至对立。从而可能使会计信息需求和利用方面出现差异，进而导致会计信息失真或弱化会计