论现代公司治理结构下的内部控制制度.docVIP

江苏联合技术学院连云港财经分院毕业论文 论现代公司治理结构下的内部控制制度 姓名： 赵海娟 学号： 13 年级： 高05会电2班 学校： 连云港财经高等职业技术学校 二○一○年四月六日 论文摘要 随着新世纪到来，社会经济的不断发展和我国顺利地加入WTO，企业间的竞争日趋激烈。建立健全内部控制制度对我国企业的有效运行有着十分重要的意义。随着企业内部控制理论研究的发展，公司治理与内部控制作为实现企业目标的重要手段，两者存在着密切联系。公司治理结构是促使企业内部控制有效运行，保证企业内部控制功能发挥的前提，是实行企业内部控制的制度环境，而健全的企业内部控制机制也将促进公司治理结构的完善和现代企业制度的建立。 论文主要分为四个部分。从公司治理与企业内部控制的概念及关系入手，对我国企业内部控制制度的现状进行分析，并提出了完善我国企业内部控制体系的措施。针对我国企业内部控制现状，结合当今社会的发展趋势，最后得出我们应以公司治理的创新来强化企业内部控制，并以企业内部控制的完善来规范公司治理的结论。以此达到改善经营管理，提高企业经济效益的目的。 关键词：企业内部控制；公司治理； 董事会；完善措施 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 论文摘要 1 一、引言 3 二、公司治理与内部控制相关理论概述 3 （一）公司治理的概念 3 （二）企业内部控制的概念 3 （三）公司治理与内部控制的关系 4 1．公司治理与内部控制交叉互动 4 2．公司治理与内部控制目标一致 4 3．公司治理与内部控制产生的基础相同 4 4．公司治理与内部控制的参与主体具有重合性 4 三、我国企业内部控制制度现状 5 （一）企业内部控制的目标狭窄 5 1．验证财务报告的可靠性 5 2．保护资产安全 6 3．促使业务运营与管理政策的一致性 6 4．提升道德品行 6 （二）企业内部控制意识薄弱，制度不健全或得不到有效执行 6 （三）缺乏良好的企业内部控制环境 6 1.组织结构不完善 6 2.信息与沟通不畅 7 3.人员业务素质和思想意识还不能满足需要 8 四、我国企业内部控制的完善措施 8 （一）建立有效的组织机构 8 1.设置若干专业委员会，完善董事会的功能与设置 9 2.设立财务总监，分离会计控制权 9 3.明确监事会的作用，加强出资人的财务监督 9 （二）建立科学的风险管理制度 9 （三）充分发挥会计与财务报告的作用 10 注释 10 参考文献……………………………………………………………………………………… …10 一、引言 随着全球经济一体化的发展及世界经济环境的变化，越来越多的投资者和企业决策者已经认识到，良好的公司治理是企业增强竞争力和提高经营业绩的基础。科学、合理的公司治理是保证现代企业有效运行的基础与条件，而健全的公司治理结构又离不开完善的企业内部控制。在我国，内部控制也一直是关注的焦点。近年来，发布的内部控制法律规范中，反响较大的是2007年3月由财政部公布的《企业内部控制规范(征求意见稿)》和2008年6月由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》。《企业内部控制规范(征求意见稿)》被业内人士称为中国版“COSO(内部控制框架)与《萨班斯一奥克斯利法案》合体”的内控规范，重点引导企业加强以财务报告内部控制为主线的相关标准建设。这份企业内控规范在起草过程合理借鉴了以美国COSO报告为代表的国外内部控制框架，并根据我国国情进行了较大调整和改进。而我国第一部《企业内部控制基本规范》则要求从2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行，这是我国会计审计领域的又一重大改革举措。这些都表明我国对企业集团内部控制理论的研究与实践的探索还有待于进一步的完善。 二、公司治理与内部控制相关理论概述 （一）公司治理的概念 狭义的公司治理是指所有者主要是股东对经营者的一种监督与制衡机制。广义的公司治理则不局限于股东对经营者的制衡，是指通过一套包括正式或非正式的、内部或外部的制度或机制来协调公司与所有利益相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学性，从而最终维护公司各方面的利益。 （二）企业内部控制的概念 企业内部控制产生于18世纪产业革命后，是企业规模化和资本大众化的结果。 内部控制(Internal Contro1)[1] 田海峰.公司治理环境与内部会计控制研究[J].财会月刊，2006，9.1]一词，最早出现在1936年美国会计师协会(美国注册会计师协会的前身) [1] 田海峰.公司治理环境与内部会计控制研究[J].财会月刊，2006，9. （三）公司治理与内部控制的关系 1．公司治理与内部