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基层农发行促进会计内控建设调研对策 随着农发行业务的不断拓展， 业务品种、服务项目日益丰富， 综合业务系统、大、小额支付系统等电子化程度越来越高， 以及机构和人事制度改革的不断推进，会计内控工作面临的 内外部环境日趋复杂，风险防范难度加大。尤其是内控制度 执行不严，暴露出管理、内控及监管方面仍然存在诸多漏洞 和隐患，防风险、保安全的形势严峻。笔者就如何抓好会计 内控管理工作方面谈几点自己粗略的想法。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 一、当前会计内控存在的主要风险 违章操作风险。 银行业务处理从受理凭证、审核凭证到完成帐务处理的 整个过程中，每个环节都存在风险。如果临柜人员有章不循、 违章操作，导致规章制度执行落实不到位，而机构负责人的 责任意识淡薄，对会计操作过程的监督机制不落实，致使业 务处理的各个环节失去有效控制，违章违规操作，不相容岗 位操作权限混淆，就有可能使潜在的风险成为现实风险。违 章操作风险主要表现在： 一是授权管理流于形式。有个别该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 会计主管授权时，没有严格按照要求进行审查核对，使授权 管理制度难以取到应有的控制作用。二是岗位制约有名无 实。在实际工作中，IC卡、印、押、证随意乱放或人离柜未 及时收起等现象。部分柜员密码管理不善，密码设置简单， 存在密码变明码现象。三是临柜操作员对客户结算票据核对 预留印鉴