2017年行政事业单位内控管理系统规章制度1预算业务控制.pdfVIP

标准实用文案 第一部分 预算业务控制 一、预算控制范围及控制目标 （一）业务范围 ********** 区政府 ********** 预算是指 ********** 内各科 室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编 制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报 ********** 区 财政局按法定程序审核、批准的涵盖本 ********** 各项经济 活动及资金收支的综合计划。 预算由收入预算、支出预算组成。收入预算指财政拨款 收入；支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工 资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出， 项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。 （二）控制目标 进一步建立健全 ********** 区政府 ********** 的预算管 理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有 效提高资源的利用效率及管理服务水平。 二、预算控制岗位设置及不相容岗位 （一）预算控制岗位设置 1 、预算编制岗：主要负责预算编制工作，包括布置预 算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。 2 、预算审批岗：对预算草案进行审批。 3 、预算执行岗：各科室将预算作为预算期内全部业务 活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支 计划。 文档 标准实用文案 4 、预算监督岗：以 ********** 整体预算为依据，对各科 室的预算执行情况进行监督检查。 （二）预算控制不相容岗位 1 、预算编制与预算审批 2 、预算审批与预算执行 3 、预算编制与预算执行 4 、预算编制与预算调整 5 、预算执行与预算考核 6 、预算执行与预算监督 三、预算控制业务流程、风险点及防控措施 （一）预算编审 1 、流程描述 （1)财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。 （2)各科室根据下一年度的实际情况， 提出预算建议数， 并提交申报基础数据等材料，报送财务室。 （3) 财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行 预审，汇总形成单位预算建议数。 （4)********** 主要领导和财务分管领导对单位预算建 议数进行审批，确保无误后上报 ********** 区财政局。 2 、风险点 文档 标准实用文案 风险类别 风险点 风险等级 责任主体 1 、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况， 重大 财务室 制度流 2 、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算 重大 财务室 程风险 3 、对于专业性较强的重大项目，存在预算编审过程中 重大 财务室 4 、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际 重大 财务室 1 、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象 重大 财务室 2 、未及时报送预算 一般 财务室 外部风险 3 、主要防控措施 （1 ）加强对预算编制的指导，