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医院内部审计工作计划 第一章内部卫生系统审计 第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位 内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促 进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审 计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制 定本规定，医院内部审计工作计划。 第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和 审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真 实、合法性进行独立监督审核的行为。 第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有 卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各 单位)。 第二章内部审计机构和审计人员 第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位 主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审 计工作。 单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听 取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、 审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部 审计人员依法行使职权。 第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定， 设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。 年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机 构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位， 应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。 其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内 部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机 构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。 第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、 工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗 位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。 第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业 技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构 负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部 管理权限任免。 第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部 审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职 守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系 的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。 第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工 作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内 部审计开展工作和培训所必需的经费。 第三章业务指导与监督 第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系 统内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。 地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本 地区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审 计。 各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工 作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。 各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导 和监督。 第四章内部审计职责与任务 第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计 业务指导和监督的主要职责是： (一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工 作规范; (二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构， 配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作; (三)制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计 调查活动; (四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计 工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。 第十二条内部审计机构履行下列职责： (一)拟定内部审计规章制度; (二)审计预算的执行和决算; (三)审计财务收支及有关经济活动; (四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责 任审计; (五)审计基本建设投资、修缮工程项目; ( )审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管 理和使用; (七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、 医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调 查工作; (八)审计经济管理和效益情况; (九)审计内部有关管理制度的落实; (十)其他审计事项。 第十三条内部审计机构每年应当向本