中国居民赴东帝汶投资税收国别指南（2019年最新版）.docxVIP

中国居民赴东帝汶民主共和国 投资税收指南 国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题组 中国居民赴东帝汶投资税收指南 中国居民赴东帝汶投资税收指南 前 言 为切实响应国家“丝绸之路经济带”和“21世纪海上丝绸之路”倡议，我们组织编写了《中国居民赴东帝汶民主共和国投资税收指南》，重点介绍东帝汶的投资环境与税收制度等，旨在为中国“走出去”企业和个人开拓海外市场提供参考和指导。 东帝汶民主共和国，地处东南亚努沙登加群岛最东端，西部与印尼西帝汶相接，南隔帝汶海与澳大利亚相望。国土面积1.5万平方公里。2002年5月20日，东帝汶民主共和国（以下简称东帝汶）成立。2009年以来，东帝汶政局总体较为平稳，社会治安状况持续好转，在石油产业的推动下国民经济稳步发展。中国与东帝汶自2002年5月建交以来，双边关系发展顺利。2016年，中国成为东帝汶第二大贸易伙伴。随着东帝汶经济发展逐步走入正轨，长期战略发展规划的逐步实施和依靠较大的石油储备，东帝汶未来一段时间较有可能进入较快发展期，有较多的项目建设需求，且有自有资金和国际社会各种资金的支持，中国、日本、澳大利亚、新西兰、欧盟等对原产东帝汶产品均实行免关税待遇，这些都将为中国企业和个人在东帝汶投资兴业创造良好机遇。 指南分为六大部分，第一章介绍了东帝汶的基本国情和投资环境，从地理环 境、政治环境、经济环境、文化环境以及投资环境等方面对东帝汶基本国情进行了介绍；第二章对东帝汶的主要税收制度进行了介绍，主要介绍了所得税、工资所得税、石油税、销售税等；第三章介绍了东帝汶的税收征收管理制度，包括税收管理机构、税务登记、账簿凭证、纳税申报、税务检查、法律责任等；第四章主要介绍了东帝汶特别纳税调整政策；由于中国与东帝汶尚未签订税收协定，因此在第五章特别介绍了东帝汶关于税收争议解决的相关内容；第六章结合前文内容，提示了一些在东帝汶投资可能存在的税收风险。 本指南仅基于2018年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询， 避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 中国居民赴东帝汶投资税收指南 中国居民赴东帝汶投资税收指南 PAGE PAGE 1 目 录 第一章 东帝汶概况及投资主要关注事项 1 国家概况 1 地理概况 1 政治概况 1 经济概况 2 文化概况 2 投资环境概述 2 近年经济发展情况 2 资源储备和基础设施 3 支柱和重点行业 4 投资政策 5 经贸合作 7 投资注意事项 8 第二章 东帝汶税收制度简介 10 2.1 概览 10 税制综述 10 税收法律体系 10 所得税（INCOME TAX） 10 居民纳税人（包含自然人和法人） 10 非居民纳税人（包含组织和个人） 22 2.2.3 其他 24 工资所得税(WAGE INCOME TAX) 25 居民纳税人 25 非居民纳税人 26 2.3.3 其他 27 石油税(PETROLEUM TAX) 27 2.4.1 概述 27 2.4.2 应纳税额 32 销售税(SALES TAX) 33 2.5.1 概述 33 税收优惠 34 应纳税额 35 2.5.4 申报 35 服务税(SERVICE TAX) 35 2.6.1 概述 35 2.6.2 应纳税额 36 2.6.3 申报 36 消费税(EXCISE TAX) 37 2.7.1 概述 37 应纳税额 37 不征税情况 38 仓库的登记和批准 38 2.7.5 申报 40 进口关税(IMPORT DUTY) 40 2.8.1 概述 40 税收优惠 40 应纳税额 41 第三章 税收征收和管理制度 42 税收管理机构 42 税务系统机构设置 42 税务管理机构职责及监管架构 42 居民纳税人税收征收管理 43 税务登记 43 纳税申报 43 税务检查 46 税务代理 47 法律责任 48 非居民纳税人的税收征收和管理 49 非居民税收征管措施简介 49 非居民企业税收管理 50 第四章 特别纳税调整政策 51 关联交易 51 关联关系判定标准 51 关联交易基本类型 51 第五章 税收争议解决 52 东帝汶处理税收争议的主要部门 52 税收争议解决方法 52 5