2015经济责任审计实施方案设计.pdfVIP

标准实用文案 2015 经济责任审计实施方案 方案一：任期经济责任审计实施方案 为进一步做好经济责任审计 工作 ，保证质量并按时完成任务， 统一经济责任 审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂 行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。 一、审计目标 在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、 合法性和效益性 的基础上， 摸清单位家底， 重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、 重大损 失浪费和领导干部违反廉政规定等问题， 做出正确评价并分清经济责任。 通过审 计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识， 促进领导干部正确行 使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。 二、审计范围 领导干部所在单位、 由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审 单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。 垂直管理的可适 当延伸下一级单位。 审计时限应为领导干部的任职时间， 已进行过任中审计的， 原则上不再重复 审计。所需审计时限较长的， 可重点审计后三年或最后一届任期， 重大问题追溯 到以前年度，重要事项延伸至审计日。 文档 标准实用文案 三、审计的主要内容及重点 （一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、 《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设“帐外帐”， 或偷漏税金、 私分乱发等违法违纪问题； 部门单位内部制订的财务管理制度、 办 法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。 （二）财政财务收支情况。 一是部门单位预算编制和执行情况， 决算报表的 真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、 合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱 集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行“收支两条线”政策是否 到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各 项专项资金的管理、 使用及其效益情况， 有无挤占挪用专项经费和其它专项资金 问题。 （三）资产的管理、 使用及保值增值情况。 主要审核任期内各项资产的真实 性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外 投资、固定资产和其它资产等） ，各项资产的管理是否符合规定， 有无账外资产。 通过任期内国有资产 （一般按净资产数）的增减变化， 确认国有资产保值增值情 况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。 （四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往 来款项催要及清理是否及时， 有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题； 有 无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。 文档 标准实用文案 （五）重大经济决策情况。 基本建设、 对外投资等重大经济事项的决策程序 是否正确，是否经过科学论证， 资金来源是否正当， 是否按规定管理和使用资金， 其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误 或管理不善造成损失浪费等现象。 （六）领导干部遵守廉政规定情况。 领导干部本人及其亲属有无长期借用公 款或本单位及下属单位资产问题； 有无从单位注入资金进行工商登记、 自兼法定 代表人办企业问题； 有无从下属单位领取报酬和补助问题； 有无公款装修、 购买 私房及超标准购车等问题； 有无通过亲属子女从事与管理的企业生