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独家原创:企业项目财务管理学习材料
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尊敬的各位领导,各位同事:
大家好!
今天非常荣幸能够站在这里,和大家一起探讨有关项目财务管理的问题。时间仓促,准备不够充分,希望大家海涵。在过程中,希望能和大家一同进步。
回归正题,今天主要有三个方面要探讨:项目财务管理的重要性,财务控制预算以及如何防止财务漏洞。现在来看第一个方面:
一、项目财务管理的重要性
总体来说,财务管理作为一种管理活动,是企业管理的重要组成部分。财务管理主要运用价值形式,对企业资本活动实施管理,并通过价值形式这个纽带,把企业客观管理工作有机地协调起来,从财务的角度,保证企业管理目标的实现。所以,财务管理不仅是企业管理中一个独立方面,而且也是一项综合性的管理工作,是企业管理的核心。我们接下来从目标、资本运作、内容三个方面来分析财务管理的重要性。
(一)从企业管理目标分析财务管理的重要性
伴随着市场经济体制的改革,国家对企业放权,将企业推向市场,企业必须自主筹资、自主经营、自负盈亏、自我发展并自我积累,企业是盈利性组织,其出发点与归宿是获利。企业一旦成立,就会面临着竞争,并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业必须生存下去才可能获利,只有不断发展才能求得生存。因此,企业管理的目标为生存、发展和获利。
企业生存的“土壤”是市场,企业在市场中生存下去的基本条件之一是以收抵支,企业一方面付出货币,从市场上取得所需的资源,另一方面,提供市场需要的商品或服务,从市场上换回货币,企业从市场上获得的货币至少要等于付出的货币,以便企业能继续经营,企业必须不断创新,提高产品服务质量,不断降低成本,减少货币流出,否则,企业将难以生存下去,这就需要企业财务管理合理组织现金流入和现金流出,使现金流量流畅,企业才能生存下去。威胁企业生存的第二个因素是不能清偿到期债务,它是企业终止的直接原因,债务是企业筹集资金的另一个主要途径之一,由于负债利率是固定的,负债是有到期期限的,如果债务到期,而企业没有足够的资金偿还债务,则企业将面临着破产的境地,财务管理必须合理安排借款期限,分散借款的到期时间,合理安排流动资产与长期资产的比例,保证企业资产的流动性与收益性,保证企业生存和长期的稳定性。
企业是在发展中求得生存的,企业的生产经营如“逆水行舟”,不进则退,在科技不断进步的现代经济中,产品不断更新换代,企业必须不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品,才能在市场中立足。在竞争激烈的市场上,一个企业如不能发展,不能提高产品和服务的质量,不能扩大自己的市场份额,就会被市场淘汰。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入,就必须提高产品质量,不断更新设备、技术和工艺,并不断提高员工素质,这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源,并改进技术和管理,而这一些目标的实现都仰仗于企业资金,这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金,企业的扩大规模才能得以实现。
企业必须获利,才有生存的价值,企业的最终目的是盈利。在市场经济条件下,筹集的资金都是有代价的,只有合理使用资金,使投入资金所获取的报酬大于筹集资金所付出的代价,企业才有利可图。
(二)从资本运作管理看财务管理的重要性
在商品经济条件下,社会产品是使用价值和价值的有机统一,企业的再生产过程一方面是使用价值的生产和交换过程,另一方面是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中,劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去,并创造出新的价值,通过实物商品的出售,使转移价值和新创造的价值得以实现,实物商品不断运动,实物商品的价值形态也不断发生变化,由一种形态转化为另一种形态。周而复始,不断循环,形成了资本运动,资本运动反映企业再生产过程的价值方面,是企业客观存在的,一个企业经营的所有方面,都需要通过资金的形式来反映,因而作为财务管理的核心资本运作管理就成为企业管理的核心。资本运作是通过一系列的财务活动来实现的,包括资金筹集、资金运用、收益分配。
资金筹集,是企业为了满足投资和用资的需要,筹措和集中资本的过程,无论是新建企业还是经营中的企业,都需要一定数量的资金,资本取得是企业得以生存和发展的前提条件,对任何企业都重要。由于生产的无限性和资金的稀缺性之间的矛盾客观存在,企业筹集资金有其客观必然性,现代企业商品生产是社会化的大生产,企业作为一个有生命力的机体,必须进行自我扩充和自我发展,生产更多更好的产品满足社会需要,而企业规模的扩大是以一定的投入为前提的,但另一方面,相对于无限发展的生产而言,
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