融资担保公司管理系统会计科目使用说明书.pdfVIP

实用文档 融资担保公司会计科目使用说明 现金 一、本科目核算公司的库存现金。 二、公司收 到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金， 借记有关科目，贷记本科目。 三、公司 设置“现金日记账” ，由出纳人员根据收付款凭证， 按照业务的发生顺序逐笔登记。 每日终 了应计算全日的现金收入 合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核 对，做到账款相符。 四、本科目的借方余额， 反映公司实际持有的库存现金。 银行存款 一、 本科目核算公司存入银行的各种存款。 二、公司收入的一切款项， 除国家另有规定的以外， 都必须 当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现 行有关结算规定， 通过银行办理转账结算。公司将款项存入银行， 借记本科目，贷记“现金”等有关科目； 提取和支付存款时， 借 记 “现金”等到有关科目， 贷记本科目。 三、本科目应按开户银行、 存款种类等，分别设置“银行存 款日记账” ，并由出纳人员根据收付款赁证，按照业务的发 生顺 序逐笔登记，每日终了应结出余额。 “银行存款日记账”应定期 与“银行对账单”核 对，至少每月核对一次。月份终了，存款账 面余额与银行对账单余额之间如有差额，必需 逐笔查明原因进行 处理，并应按月编制“银行存款余额调节表” ，调节相符。 四、本科目 期末借方余额， 反映公司实际存在银行的款项。 短期投资 一、本科目核算公司购入的能够 随时变现，并且持有时间不 准超过一年 ( 含一年 ) 的各种债券。 二、公司购入的各种债券， 按实际支付的价款，借记本科目， 贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款中包含已到 付息日但 尚未领取的利息， 应单独核算， 按实际支付的价款扣除包含的已 到的付息日但尚 未领取的利息， 借记 “应收利息”科目， 按实际 支付的价款， 贷记 “银行存款” 科目。 三、 公司收到发放的利息，属于记入“应收利息”科目的， 借记“银行存款”科目，贷记“应 收利息”科目；属于债券持有 期间实现的利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收 益” 科目。 公司出售债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银 行存款”等科 目，按短期投资的实际成本，贷记本科目，按已到 付息日但尚未领取的利息，贷记“应收 文案大全 实用文档 利息”科目，按其差额， 借记或贷记“投资收益”科目。 四、本科目应按短期投资种类设 置明细科目。 五、本科目期末借方余额，反映公司持有的各种债券的实际 成本。 坏账准 备 一、本科目核算公司按规定提取的坏账准备。 二、公司应于年度终了提取坏账准备。 提 取坏帐准备时，借 记“管理费用”科目，贷记本科目。当期应提取的坏账准备大于 其账面 余额的，应按其差额提取；应提数小于账面余额的差额， 冲减坏账准备，借记本科目，贷 记“管理费用”科目。 三、公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。 对于确 实无法收回的，经批准作为坏账损失时，借记本科目，贷