6、山东高速股份内部审计制度().pdfVIP

山 东 高 速 公 路 股 份 有 限 公 司 企 业 制 度 文件编号： SDECL/CW/MD/06 版本号 / 修改状态： A/0 实施日期： 年 月 日 山东高速股份 内部 审计 制度 编 制 ： 计 划 财 务 部 审 核 ： 批 准 ： 山 东 高 速 公 路 股 份 有 限 公 司 发 布 山 东 高 速 股 份 内 部 审 计 制 度 第一章 总则 第一条 为了加强山东高速公路股份有限公司（以下简称“公司” ）内部审计工作，建立健全内 部审计机构和工作制度，使内部审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》 ，结合公 司实际情况，制定本规定。 第二条 公司内部审计是对所属单位实施的内部经济监督， 依法独立检查会计账目、 资料及相关 资产，监督财务收支真实、合法、效益的行为。 第三条 公司依法实施内部审计制度， 促进各单位强化监督、 规范经济行为， 遵守国家财经法纪， 维护单位合法权益，提供领导参谋决策依据，改善内部管理，提高经济效益。 第二章 机构设置和人员 第四条 公司内部审计工作由计划财务部兼管， 在总经理直接领导下行使审计职权， 办理审计业 务。计划财务部可聘请中介审计机构参与公司内部审计工作。 第五条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平。 第六条 内部审计人员应遵守审计职业道德准则，依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、 廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第七条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第三章 内部审计职责 第八条 内部审计机构和人员， 依照有关法律、 法规和政策，以及公司的规章制度， 独立行使内 部审计监督权。 第九条 内部审计机构主要职责： （一）按照有关法律、法规和领导要求，结合实际，制定内部审计规章制度； （二）对公司及所属单位的下列事项进行审计监督： 1. 会计报表的真实性、正确性、合法性以及上报的及时性。 2. 各项收入及上解情况。 3. 公司拨付经费的开支情况。 4. 债权债务的发生及清理情况。 5. 固定资产的管理情况。 6. 基建项目、专项工程预算、决算和资金使用情况。 7. 国家法律、法规和单位规章制度的执行情况。 8. 负责所属单位负责人离任审计。 9. 审计机关、上级内部审计机构委托和单位领导交办的其他审计事项。 第四章 内部审计权限 第十条 在审计管辖范围内，内部审计机构人员的主要权限是： （一）根据审计工作需要，要求被审单位及时报进各类计划、预算、决算和有关文件资料。 （二）审核会计凭证、 账表、 决算， 检查资金和财产， 检测财务会计软件， 查阅有关文件和资料。 （三）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。 （四）对正在进行的严重违反财经法规和严重浪费的行为， 经本单位负责人同意， 按照有关规定 做出封存账册、资产等临时制止决定。 （五）