金融企业会计会计分录教学文稿.doc

金融企业会计会计分录 精品文档 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 精品文档 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 第三章 存款业务的核算 单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 （二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：库存现金 （三）支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 二、单位定期存款业务的核算 （起存金额1万元） （一）单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 （二）资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整 （三）支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算（起存金额50万元，每次最低支取10万元） （一）存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金 （二）支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金 利息支出 贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金 个人存款业务的核算 一、活期储蓄存款业务核算（起存金额1元） （一）存入现金（含续存） 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 （二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 利息支出 贷：库存现金 二、整存整取定期储蓄存款的核算（起存金额50元） （一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 （二）提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 利息支出 贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书 第四章 贷款业务的核算 企业贷款业务的核算 一、信用贷款的核算 （一）贷款发放的核算 借：贷款—信用贷款—××借款人贷款户 贷：吸收存款—××借款人存款户 （二）资产负债表日计提利息 借：应收利息 贷：利息收入 借或贷：贷款—利息调整 （三）到期贷款收回的核算 借：吸收存款—××借款人存款户 贷：贷款—信用贷款—××借款人贷款户 利息收入/应收利息 （四）贷款逾期 借：贷款—逾期贷款—××借款人逾期贷款户 贷：贷款—××借款人贷款户 （五）应计贷款转非应计贷款 借：贷款—非应计贷款—××借款人贷款户 贷：贷款—逾期贷款—××借款人逾期贷款户 收入：应收利息—××借款人户 二、抵押贷款的核算 （一）贷款发放 借：贷款—抵押贷款—××借款人贷款户 贷：吸收存款—××借款人存款户 收入：贷款抵押物—××借款人户 （二）贷款归还 借：吸收存款—××借款人户 贷：贷款—抵押贷款—××借款人户 利息收入\应收利息 付出：贷款抵押物—××借款人户 （三）贷款到期不能收回的处理 借：贷款—逾期贷款—××借款人贷款户 贷：贷款—抵押贷款—××借款人贷款户 个人贷款业务的核算 一、分期还本付息贷款的核算 （一）开户 借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 收入：代保管有价值品—个人户 （二）正常贷款扣收本息 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金 利息收入 （三）贷款到期全部归还 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金 利息收入 二、票据