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项目一 试算平衡表
一、正保公司 2010 年 12 月 31 日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下：
总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）
2010 年 12 月 31 日 单位：元
期初余额 本期发生额 期末余额
账户名称
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
银行存款 100 000 （3 ） （4） 60 000
库存商品 20 000 10 000 30 000
应收账款 10 000 10 000
无形资产 10 000 30 000 40 000
实收资本 100 000 （5） 110 000
短期借款 （2 ） 20 000 20 000
合 计 （1 ） 140000 80 000 80 000 130 000 130 000
二、某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为 17%，2011 年 8 月 31 日各分类账账户余额如下：
账户 借方余额 账户 贷方余额
库存现金 6000 累计折旧 6000
银行存款 80000 短期借款 50000
原材料 20000 应付账款 60000
库存商品 30000 应交税费 30000
应收账款 80000 实收资本 300000
固定资产 250000 资本公积 20000
假设该企业 9 月份发生下列业务：
（1 ）收到投资者追加投资共计 130，000 元，其中： 50000 元存入银行，全新设备一台价值 80 ，000 元已
经交付使用。
（2 ）用银行存款 30 ，000 元归还前欠外单位的购料款。
（3 ）收回某公司的应收账款 50，000 元，款项已存入银行。
（4 ）购入原材料 20 ，000 元，增值税专用发票注明增值税额为 3400 元，款项尚未支付，材料已验收入库。
（5 ）用资本公积 15000 元转增资本。
要求：填制完成试算平衡表。
总分类账户本期发生额和余额试算平衡表
期初余额 本期发生额 期末余额
账户名称
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 6000 6000
银行存款 80000 100
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