财务费用分析操作指导.docx

财务费用变动比较分析操作指导 一、分析思路 影响财务费用变动的因素主要有四个，平均贷款总额变动，贷款利率变动，转固（在建工程转固定资产）时点变动和利息收入（含手续费和理财收入）。见下表红色部分。 以 1-9 月财务费用分析为例 （一）分析期财务费用实际比预算变动总额拆分☆变动总额 = 实际发生数 - 预算发生数☆变动总额拆分为四项： “平均贷款总额变动影响” 、“利率变动 影响”、“转固时点变动影响” 、“理财收入及其他影响” （请参见后面的分析方法）。 ☆拆分后完成“财务费用分析数据统计表” 。（见附件） （二）分析期平均贷款总额变动影响 ☆“平均贷款总额” = 贷款金额 * 存续天数 / 分析期天数（ 273 天） ☆“平均贷款总额变动” = 实际“平均贷款总额” - 预算“平均贷款总额” ☆“平均贷款总额变动” 影响额 =“平均贷款总额变动” *（“预算年利率” *273/365 ） 注意：是乘以“预算年利率” 而不是其他利率； 如果是 1-10 月，分析期天数改为 304，利率则乘以 304/365 。 （三）分析期平均利率变动影响 ☆分析期“平均利率” =分析期总的利息支出 / 分析期平均贷款 总额 ☆分析期“平均利率”变动 = 实际分析期“平均利率” - 预算分析期“平均利率” ☆“利率变动影响” = 实际的分析期 “平均贷款总额” * 分析期“平均利率”变动 （四）转固时点变动影响 转固时点变动影响：增加（减少）期间对应的资本化利息，减少（增加）相应的财务费用。 （五）利息收入及其他变动影响☆利息收入：主要是银行存款利息和保证金存款利息☆理财收入：主要是协议存款、通知存款等提高银行利息而取 得的收入。（如何可以区分出来，请单独说明） 。 ☆其他：包括手续费等其他支出的影响。