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应收账款管理制度
洛阳力跃环保设备有限公司
二零一八年二月
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目 录
第一章 总则 1
第二章 应收账款管理中各部门职责 2
第三章 客户信用政策制定 3
第四章 应收账款管理和催收 4
第五章 问题账款管理 6
第六章 坏账处理 8
第七章 附则 10
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第一章 总则
第一条 目的
为确保洛阳力跃环保设备有限公司(以下简称“公司” )利益,保证公司现金
流,减少问题账款、坏账损失,增加有效销售,根据《公司法》 、《企业会计准则》、
《企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务》等法律法规,结合公司具体情况,
特制定本规定。
第二条 释义
本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等原因,应向购货单
位或接受劳务单位收取的款项。
第三条 应收账款的确认
在收入实现时,确认应收账款。
第四条 应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响,公司各营销店长
应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部,以便于财务部准
确计算应收账款。
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第二章 应收账款管理中各部门职责
第五条 公司应收账款管理工作中,不同性质的部门承担不同的职责。
第六条 公司财务部
(一)负责应收账款的核算和监控;
(二)负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报;
(三)负责坏账处理的财务操作;
(四)负责制作、发布账务报表,与客户对账,为催收提供账务数据确认等支
持工作;
(五)监控、协调和支持催收工作;
(六)负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条 营销部门
(一)负责组织制定公司信用政策, 确定客户等级, 制定不同等级客户的信用
限额标准;
(二)负责公司合同款项回收、应收账款催收;
(三)对照合同,根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来
账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货;
(四)协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条 销售业务员
(一)负责即时向各营销店长反馈客户的重大经营信息, 更新对客户的信用政
策;
(二)负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作;
(三)对于逾期 10 天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、 各营销店长;
(四)协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
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第三章 客户信用政策制定
第九条 公司各营
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