低值易耗品管理办法-平台.pdfVIP

低值易耗品管理方法 为加强在用低值易耗品的管理和核算，达到节约公司成本费用、物尽其用的 目的，现制定本制度。 一、低值易耗品定义： 低值易耗品是指单位价值在300-1000元范围内（包括但并不限于此区 间，可视具体情况处理 ），一次使用不改变其实物形态、性能，可重复使用 且不符合固定资产标准的物品。 二、 低值易耗品的购置和入库： 低值易耗品由公司行政部负责统一购置，购置前须由申请部门填写“物 品购置申请单”，预算内的经总经理审批，预算外的需经董事长审批后方可 办理。该表作为报销付款的凭据之一。 低值易耗品购入后，统一由行政部专人（以下简称保管员）负责验收 入库，专项设备由使用部门派遣相关人员与保管员共同进行现场验收。验 收人应认真核对低值易耗品的类别、数量，核对是否与购置申请单一致。 保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式两联，第一联为 存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为结算联，由经办人据 报销，交由财务做账使用。 低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆 乱放。 三、低值易耗品的领用： 低值易耗品购回后，由保管员保管并建立台账，详细登记低值易耗品 种类、规格、单位、数量及领用部门、领用日期和存放地点，财务部也要建 立辅助账以便备查。 各部门需用低值易耗品时，应填制“物品领用单”，经使用部门负责 人审核、签字后，到保管员处领取，保管员要对“物品领用单”认真审查， 内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。同时保管员应该审查该部门的借 用单与购置申请单内容是否一致，避免误领其他部门申购的物品的情况。 行政部将“物品领用单”分类顺序保管，以单代账，作为进行实物管理 的依据。 四、低值易耗品的管理、报废 低值易耗品管理归属各使用部门，使用部门指定专人负责实物管理， 建立台账登记实物信息，确保账物相符。 员工调离工作，应将个人领用的工具、仪表、家具、劳保用品等如数 归还有关部门或批准办理转账手续，不得私自带走。 对于在用低值易耗品需要报废时，由本部门提出申请，经有关部门鉴 定，符合报废条件的方能报废。报废时，由使用部门填制《低值易耗品报 废申请单》一式三份，经使用部门经理批准后，财务部和使用部门据此销 账。 五、低值易耗品的账务处理 财务部设置“低值易耗品”科目进行价值核算，并按规定做好低值易 耗品的核算工作、进行一次摊销。同时，在用友系统中与固定资产相同的 性质并入资产管理，并使用卡片账管理。 六、监督制度 定期对低值易耗品进行清查盘点。低值易耗品应贴上物资编码标签，以 便管理和盘点。发现盘盈、短缺等情况时，应由使用部门查找原因，提出处 理意见，报主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。 财务部根据审批处理意见进行账务核算。 财务部负责监督和检查低值易耗品的管理，督促各部门每季度清理一 次，做到卡、账、物相符。