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会计审计全书 企业财务会计 会计报表格式 四、会计报表格式 编 号会计报表名称编报期 会企01表资产负债表中期报告：年度报告 会企02表利润表中期报告、年度报告 会企03表现金流量表（至少）年度报告 会企01表附表1资产减值准备明细表年度报告 会企01表附表2股东权益增减变动表年度报告 会企01表附表3应交增值税明细表中期报告、年度报告 会企02表附表1利润分配表年度报告 会企02表附表2分部报表（业务分部）年度报告 会企02表附表3分部报表（地区分部）年度报告 　 五、会计报表编制说明 (一) 资产负债表编制说明 1.本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 　　2.本表年初数栏内各项数字，应根据上年末资产负债表期末数栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的 各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填 入本表年初数栏内。 　　3.本表期末数各项目的内容和填列方法： 　　(1)货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据现金、银行存款、其他货币资金科目的期末余额合计填列。 　　(2)短期投资项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券 和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据短期投资科目的期末余额，减 去短期投资跌价准备科目的期末余额后的金额填列。 　　企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 　　(3)应收票据项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本 项目应根据应收票据科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商 业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 　　(4)应收股利项目，反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项 目应根据应收股利科目的期末余额填列。 　　(5)应收利息项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目 内。本项目应根据应收利息科目的期末余额填列。 　　(6)“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账 准备后的净额。本项目应根据应收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去坏账准备科目中有关应收账款 计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　如应收账款科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表预收账款项目内填列。 　　(7)其他应收款项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应 根据其他应收款科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　(8)预付账款项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据预付账款科目所属各明细科目的期末借方余额 合计填列。如预付账款科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表应付账款项目内填列。如应付账款科目 所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。 　　(9)应收补贴款项目，反映企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据应收补贴款科目的期末余额填列。 　　(10)存货项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半 成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项一目应根据物资采购、原材料 、低值易耗品、自制半成品、神存商品、包装物、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、 受托代销商品、生产成本等科目的期末余额合计，减去代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。材 料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企担，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金 额填列。 　　(11)待摊费用项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业租入固定资产改良支出、大修理支出 以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表长期待摊费用项目反映，不包括在本项目内。本项目应根 据待摊费用科目的期末余额填列。预提费用科目期末如有借方余额，以及长期待摊费用科目中将于1年内到期的部 分，也在本项目内反映。 　　(12)其他流动资产项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填