酒店经济活动分析制度.pdfVIP

经济活动分析制度 经济活动分析是酒店经营管理的一个重要工具，搞好经济活动分析对指导酒店加强经营 管理，促进成本控制，提高经济效益，保证各项预算的完成具有重要作用。 1、经济活动分析的任务 （1）在经济核算基础上，通过对酒店经营活动过程及结果的分析研究， 考核预算的执行情况，通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的 矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进酒店经营 管理水平的提高。 （2）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益。 （3）通过经济活动的分析，使各部门领导层和执行层都能了解本部门的 经营情况和酒店的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和 主动性。 （4）通过对预算执行情况的分析，积累酒店经营情况资料，为编制下期 预算提供依据。 2、经济活动分析的组织与分工 经济活动分析工作在总经理领导下，由财务部经理负责组织实施，按“统一领导，分级 管理”的原则，各有关部门都负有分析预算完成情况的责任。各部门分工如下： （1）销售部：市场、客源、房金收入和市场营销费用情况分析。 （2）客房部：客房消耗用品、全店布件洗涤与PA清洁用品等分析。 （3）前厅部：商务中心的收入和费用分析。 （4）康乐部：销售情况分析以及康乐营收和成本耗用分析。 （5）餐饮部：餐饮营收与成本分析，物料、器皿等费用消耗分析，以及 商品销售情况分析。 （6）人力资源部：人工成本、劳动生产率分析。 （7）总经理室：管理费用分析。 （8）工程部：能源消耗情况、修理费用情况分析。 （9）保卫部、经管部、行政部：费用开支分析。 （10）财务部：财产物资的采购供应、消耗情况分析，成本、费用分析， 现金流量分析，酒店经济指标完成情况分析以及对酒店各 部门的经济活动情况进行综合分析。 3、经济活动分析的内容 经济活动分析报告分部门分析报告和酒店综合报告二类，部门分析报告每月由各经营部 门、职能部门编写，酒店综合报告由财务部负责编写。 （1）部门经济活动分析报告内容主要为： A、实际业绩的资料。反映预算期内各部门的各项收入、费用、成本等财 务数据以及客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消 耗单耗、营收物耗率、百元营收能耗率等实际经营数据。 B、正常情况下应达到的标准。反映预算编制的情况，即按现有的业务情 况应达到的收入、费用、成本、利润等水平。 C、实际与预算的差异。反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差 异的原因，造成差异的责任等。 （2）酒店经济活动综合分析报告的内容 A、酒店各项预算的完成情况。反映酒店各项收支情况和经济指标的完成 情况。它是酒店整个经营活动财务状况和经营成果综合反映。 B、预算与实际业绩进行比较。采用定性和定量分析相结合的方法，通过 对客源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度 的分析；原料价格、物料消耗量、人工成本、劳动生产率、毛利率、 能源消耗等对成本费用的影响程度的分析；营收及其结构变化对营业 利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析；营收及其结构变化对 营业利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析以及资金利用能力、 设备利用情况等分析，揭示预算与实际的差异。 C、对实际与预算差异进行分析和对变动较大的项目进行重点分析、调查。 一是要从部门的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专 题分析。对分析出的问题，财务部要帮助部门提出改进措施，对酒店 在经营中出现的问题，财务部要提出改进意见和建议，为酒店领导提 供决策依据。 4、经济活动分析工作步骤 （1）各部门拟订分析计划、确定分工、进度及完成期限； （2）搜集分析资料，检查和核实资料所反映的情况； （3）根据资料进行研究，找出差异，分析原因； （4）对分析情况进行评价，并提出改进方案和措施； （5）编写经济活动分析报告。财务部在各部门分析报告的基础上编写酒 店的综合分析报告。 5、经济活动分析采用的方法 （1）对比分析法。通过指标分析对比，从绝对数和百分比的差异进行分 析的方法。一般采用的方法： A、实际指标与计划指标相比，了解实际与预算的差异。 B、本期指标与上年同期或上期指标相比，了解各项指标的升降情况 和