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纳 税 会 计;第一章 纳税会计概述 ;1.1 纳税会计的概念;1.2 纳税会计的前提和原则;纳税会计的原则 权责发生制与收付实现制相结合的原则 配比原则 划分营业收益和资本收益原则 统一性和确定性原则 税款支付能力原则 税收筹划原则 ;1.3 纳税会计的科目与凭证;纳税会计凭证 应征凭证 纳税申报表 代扣代缴税款报告表 定额税款通知书 应缴税款核定书 预缴税款通知单 审计决定书和财政监督检查处理决定书 减免凭证 征缴凭证 税收缴款书 税收完税证 其他征缴凭证 ;1.4 纳税人的权利、义务与法律责任;第二章 增值税会计核算 ;征税范围 销售或者进口的货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内 提供加工、修理修配劳务 同销售货物 混合销售 兼营非应税劳务 纳税义务人 一般纳税人和小规模纳税人的认定 税率 ;一般纳税人应纳税额的计算 销项税额的计算 进项税额的计算 准予从销项税额中抵扣的进项税额 不得从销项税额中抵扣的进项税额 应纳税额的计算 小规模纳税人应纳税额的计算 ;应交税费—应交增值税 进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 应交税费—未交增值税 ;小规模纳税人增值税的会计科目设置 应交税金—应交增值税 增值税检查调整 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理。处理之后，本账户无余额。 ;2.3 销项税额的会计核算;视同销售方式下销项税额的会计核算 将货物交付他人代销的销项税额的会计核算 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算 将自产或委托加工的货物用于非应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算 将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的会计核?? 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算 ;特殊销售方式下销项税额的会计核算 价外费用的会计核算 混合销售行为的会计核算 兼营非应税劳务行为的会计核算 包装物销售、包装物押金的会计核算 包装物销售的销项税额的会计核算 包装物押金 折扣销售方式销项税额的会计核算 以旧换新方式销项税额的会计核算 还本销售方式销项税额的会计核算 以物易物方式销项税额的会计核算 以物抵债方式销项税额的会计核算 销售自己使用过的固定资产的销项税额的会计核算 销货退回及折让的销项税额的会计核算 ;商业企业销项税额的会计核算 商业批发企业销项税额的会计核算 一般销售商品业务的销项税额的会计核算 视同销售行为销项税额的会计核算 委托代销商品 销售代销商品 买断方式代销商品 收取手续费方式 商业零售企业销项税额的会计核算 ;2.4 进项税额的会计核算 ;进口货物的进项税额的会计核算 投资转入货物的进项税额的会计核算 接受捐赠货物的进项税额的会计核算 委托加工货物进项税额的会计核算 接受应税劳务的进项税额的会计核算 ;2.5 进项税额转出的会计核算 ;2.6 出口退税的会计核算 ;当期应退税额和免抵税额的计算 ①???如当期应纳税额的计算结果为负数，且其绝对值≤当期免抵退税额，则? 当期应退税额=|当期应纳税额|? 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额? ②? 如当期应纳税额的计算结果为负数，且其绝对值＞当期免抵退税额，则? 当期应退税额=当期免抵退税额? 当期免抵税额=0? ? 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）. 生产企业出口退税的申报 生产企业出口退税申报表的填制 ;2.7 减免税款的会计核算 ;2.9 小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制 ;第三章 消费税的会计核算;3.1 消费税概述;3.2 消费税的会计核算;委托加工应税消费品的会计核算 委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售 委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的会计核算 进口应税消费品的会计核算 出口应税消费品的会计核算 缴纳消费税的会计核算;第四章 营业税的会计核算;4.1 营业税概述 ;4.2 营业税的会计核算