采购和付款循环 控制测试.ppt

采购与付款循环的 内部控制 采购交易的内部控制 职责分工 实物控制 信息传递程序控 ●(-)职责分工 1)提出采购申请与批准采购申请相互独立——加强对采购的控制 (2)批准请购与采购部门相互独立——加强度采购物资数量和质量的 控制。 (3)采购审批、合同签字、合同审核相互独立——防止虚列支出。 (4)验收部门与财会部门相互独立——保证购入货物数额真实性。 (5)应付账款记账员不能接触现金、有价证券和其他资产—保证应 付账款记录的真实性和正确性 (6)内部检查与相关的执行和记录工作相互独立—保证内部检查的 独立性和有效性。 ●(二)信息传递程序控制 (1)授权程序 (2)文件和记录的使用 (3)独立检查