证券投资基金会计核算办法PPT精品.pptVIP

第四部分、证券投资基金核算 证券投资基金概述一概念(1) 证券投资基金的概念:证券投资基金是 指一种利益共享、风险共担的集合证券 投资方式,即通过发行基金单位,集中 投资者的资金,由基金管理人管理、基 金托管人托管,从事股票、债券等金融 工具投资,并将投资收益按基金投资者 的投资比例进行分配的一种间接投资方 式。 《证券投资基金管理暂行办法 证券投资基金概述一特点(2) 矿专家理财,专业管理; 组合投资,分散风险; 稳定证券市场。 证券投资基金概述一分类:封闭 式基金(3) 封闭式基金:指事先确定基金发行总额,在封 闭期内基金单位总数不变,基金上市后,投资 者可以通过证券市场买卖基金单位的一种基金 封闭式基金的设立:必须经中国证监会批准, 由证券公司、信托投资公司、基金管理公司和 些信誉好、市场运作规范的金融机构发起设 立。自证监会批准之日起3个月内向社会募集 资金,如果募集资金超过该基金批准规模的 80%,封闭式基金即可成立 证券投资基金概述一分类:开放 式基金(4) ●开放式基金:指基金发行总额不固定,基金 单位总数随时增减,投资者可以按基金的申 购或赎回价格在基金管理公司指定的直销或 代销机构申购或赎回基金单位的一种基金 开放式基金的设立:经中国证监会批准,自 批准之日起6个月进行设立募集,设立募集期 限自《招募说明书》公告之日起不得超过3个 月。设立募集期限内净销