国外借款审计程序执行情况表.docxVIP

国外借款审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位: 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1 .查阅〈〈贷款/信贷协定》和〈〈转贷协定》，了解借款数额、借款 用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。 取得或编制国外借款明细表，检查： 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 对照世界银行贷款明细账， 结合报账提款业务循环符合性测试， 取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤： 审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常 的项目。 将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是 否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。 将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款增加的原币金额 与本年度内世界银行的付款通知单、支付月报核对，或与上级项目单 位的拨付通知单、银行收款凭单和债务分割单等原始凭据核对，检查 两者是否相符，若不符，应查明原因，列出相应的调整项目；同时检 查年末按人民币汇率折算是否正确。 将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款减少的原币金额 与银行付款凭单、财政部门或上级项目单位的还款通知单核对，核实 世界行贷款归还额是否正确。 对负责向世界银行报账提款的项目单位从世界银行报回的世界 银行贷款，应对照下级项目单位或分项目单位的报账资料，检查对下 级项目单位或分项目单位的拨付是否及时，金额是否一致，如有差异 应查找原因，并作出记录。 项目单位如果除世界银行贷款之外还有其他国外借款，可比照 上述步骤3和步骤4进行检查。 检查国外借款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: