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利润表净利润与
资产负债表未分配利润不符
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问题现象
成功在中国
客户来电
利润表中的净利润为什么与资产负债表上的未分配利润不相符?
遇此问题处理过程
可资产负债表是否平衡,如不平衡,继续(可参看:资产负债表不半ppt),
如平衡,按第五步进行查
第二步:确认是资产总计不正确,还是负债和所有者权益不正确
第三步:如资产总计不正确:询问客户本月是否新增加过新的一级科目,然后报表公式
第四步:如所有者权益不正确
户是否期间损益未正确结转,检查余额表损益类
科目是否有余额。(如事业单位
他表取数公式)
第五步:查损益类科目明细账
益结转业务外,成本/费用类科目不能有贷方发生
收入类科目不能有借方发生薮,如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红
后重新计算
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第一步:以870演示账套为
行举例说明
资产负债表中一未分
55
利润表中一净利润
998.52
差额:613997
演示账套10月份未做一张凭证,完全是原数据,这差额从何而来呢?
接下来查损益类科目明细账。
到利
1121
-6。017.2
、利司您《亏损总额以“”号坝列〉|27-57029s2
、泖对(对扬以“”号其列
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第二步:资产负债表平,直接查损益类科目明细账。
错误1:首先看5405科目,期间损益结转应该做借方数,不应该做贷方负数
其他业务支出明细聾
料4日5405他业怒出
20
2二.0
一4年黑计
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错误2:接着看5503科目,财务费用汇兑损益结转应该做借方负数,不应该做贷方正数。
财务费用明细账
科日3月
记12C
I57,ar,IC5 Q3
m2则
.49.5757..w的
31记-04E8
15”?2港8:51,80,236,0平
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