保荐人考试辅导中信金融串讲2.ppt

第五节、财政与税收 政府与市场 市场失灵的表现 垄断 信息不充分和不对称 外部效应与公共物品 收入分配不公 经济波动 政府干预手段 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段 第五节、财政与税收 财政职能 资源配置职能 确定财政收支占GDP的合理比例 优化财政支出结构 合理安排政府投资的规模和结构 通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率 提高财政资源配置本身的效率 收入分配职能 划清市场分配与财政分配的界限和范围 规范工资制度 加强税收调节 通过转移性支出，维持起码的生活水平和福利水平 第五节、财政与税收 经济稳定与发展职能 财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段 通过制度性安排，发挥某种自动稳定作用 消除经济增长中的瓶颈 保证非生产性的、社会的公共需要 洛伦兹曲线与基尼系数 系数处于0.3-0.4之间视为合理区间 我国目前的基尼系数接近0.5，收入差距较大 第五节、财政与税收 财政支出的分类 按财政功能分类 经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出 按支出用途分类 按经济性质分类 购买性支出与转移性支出 购买性支出所起的作用，对社会的生产和就业有直接的影响 在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则 微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则 按支出产生效益的时间分类 经常性支出和资本性支出（曾考真题） 第五节、财政与税收 财政补贴 概念：影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出 影响经济的机理分析 改变需求结构 改变供给结构 外部效应内在化 积极效应 有效贯彻国家经济政策 以财政资金带动社会资金 加大技术改造力度，推动产业升级 消除排挤效应 对社会经济发挥稳定效应 第五节、财政与税收 税收支出 概念：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出 分类：照顾性税收支出和刺激性税收支出 形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税 税收支出的预算控制：非制度化的临时监督与控制、建立统一的税收支出账户以及临时性与制度化相结合的控制方法 第五节、财政与税收 财政收入构成和预算外资金分析 预算内收入 概念：统一纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用 包括：各项税收、专项收入、其他收入、国有企业亏损补贴 预算外收入 概念：各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金 税收与收费的差别 用途不同、主体差别、预算内外不同、法制性和规范性不同 收费的特殊作用：弥补市场失灵、有利于提高公共物品的配置效率 第五节、财政与税收 税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况 国家征税使社会所付出的代价以税款为限 国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰 税收超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担 税负转嫁的的方式 前转方式、后转方式 第五节、财政与税收 税负转嫁与归宿的一般规律 商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁 第五节、财政与税收 财政平衡与财政赤字概述 财政平衡指预算年度预算收支在量上的对比关系 预算赤字、决算赤字和赤字政策 财政赤字的计量口径 赤字或结余＝(经常收入+债务收入)－(经常支出+债务支出) 赤字或结余＝经常收入－经常支出 财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字 第五节、财政与税收 财政赤字的弥补方式及其经济效应 债务化融资对经济的影响 对货币供给的影响 对利率的影响 货币化融资 通货膨胀税：政府通过通货膨胀的再分配而增加的收入 铸币税 第五节、财政与税收 财政政策工具 税收 国债 公共支出 政府投资 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分 自动稳定的财政政策 相机抉择的财政政策 根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能划分 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 中性财政政策 第五节、财政与税收 财政政策的传导和效应 财政政策通过收入分配传导 货币供给 价格 财政政策乘数 税收乘数 购买性支出乘数 平衡预算乘数 第五节、财政与税收 财政政策与货币政策的配合 财政政策与货币政策相互配合的必要性 两者的作用机制不同 两者的作用方向不同 两