企业内部控制应用指引.pptx

;2;三株组织架构和运行的五个致命的缺陷 ;Contents;安 财;Chapter 1 ;Back to school;从两个层面理解本质;;（二）必要性 一个现代企业，无论是处于新建、重组改制还是存续状态，要实现发展战略，就必须把建立和完善组织架构放在首位或重中之重。1.建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。 2.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。 3.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。 ;三、组织架构设计和运行的主要风险;治理结构层面风险;内部机构层面风险;Chapter 2 ;一、组织架构设计的基本原则;安 财; 治理结构涉及股东（大）会、董事会、监事会、经理层;企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。;董事会;对“三重一大”问题的特殊考虑;内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。只有切合企业经营业务特点和内部控制要求的内部机构，才能为实现企业发展目标发挥积极促进作用。 《企业内部控制应用指引 第1号——组织架构》规定三条：; 第一条，企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。;第三条，企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。;四、案例;1.有两位是根据美国证券法规的规定有资格被称为财务专家的：一位是摩根大通的前首席执行官、另一位是ATT公司的首席财务官 2.一位是哈佛商学院的教授 3.一位原美国劳工部长（负责劳工关系） 4.来自宝马公司的赫尔穆特.庞克（Helmut panke）是美国本土之外的成员;案例点评;Chapter 3 ;Back to school;Back to school;NO.2 关注董事会、监事会和经理层的运行效果;二、内部机构层面的运行;合理性;运行的??效性;注意：;Chapter 4 ;1.中海集团再现资金门：釜山公司3亿元离奇失踪。 中海集团釜山公司资金门－2008年4月13日，中国海运(集团)总公司爆出一桩中国航运界罕见的财务丑闻。中海集团驻韩国釜山公司的巨额运费收入及部分投资款，在春节前后查出被公司内部人非法截留转移。目前已确认的抽逃资金总金额大约4000万美元(约合人民币3亿元)，主要涉案人员中海集团韩国控股的财务部负责人兼审计李克江在逃。 中海釜山资金门最大的问题在于不相容职务没有分离，企业财务负责人兼任审计负责人，使得监督独立性荡然无存 2. 法兴银行;Thank you!;命运本来就不公平所以我要改变命运。。五月-20五月-20Wednesday, May 13, 2020 勿以恶小而为之，勿以善小而不为。—《三国志》刘备语。16:12:1016:12:1016:125/13/2020 4:12:10 PM 在你不害怕的时间去斗牛，这不算什么；在你害怕时不去斗牛，也没有什么了不起；只有在你害怕时还去斗牛才是真正了不起。。五月-2016:12:1016:12May-2013-May-20 人不能把金钱带入坟墓，但金钱却可以把人带入坟墓。。16:12:1016:12:1016:12Wednesday, May 13, 2020 没有激流就称不上勇进，没有山峰则谈不上攀登。。五月-20五月-2016:12:1016:12:10May 13, 2020 办企业有如修塔，如果只想往上砌砖，而忘记打牢基础，总有一天塔会倒塌。。2020-05-134:12 下午五月-20五月-20 成功最重要的就是不要去看远方模糊的，而要做手边清楚的事。。13 五月 20204:12:10 下午16:12:10五月-20 命运是一件很不可思议的东西。虽人各有志，但往往在实现理想时，会遭遇到许多困难，反而会使自己走向与志趣相反的路，而一举成功。。五月 204:12 下午五月-2016:12May 13, 2020 现代社会是竞争的社会，瓜葛的社会。而且，也意味着现代的人，生活在嫉妒的温床中。。2020-05-13 16:12:1016:12:1013 May 2020 你吃过的苦，会照亮未来的路。。4:12:10 下午4:12 下午16:12:10五月-20 生活不会向你许诺什么，尤其不会向你许诺成功。它只会给你挣扎痛苦和煎熬的过程。所以要给自己一个梦想，之后朝着那个方向前进。如果没有梦想，生命