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总公司财务及会计处理准则 □ 应收帐款及应收票据 第一条 总公司财务科需分别为各营业所设立一应收帐款明细帐，每天就分公司寄来 的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收帐款的增减情况。 第二条 每月底总公司财务科应编制帐龄分析表(如表2.2)，并与各营业所会计 员寄来的应收帐款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。 第三条 总公司财务科应将每天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银 行委收。并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表(如表2.3)。 第四条 营业所会计分别于当日下班寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应 即编制销货日报总表(如表2.4)，并于当天呈送总经理核阅。 □ 银行存款及现金收支 第五条 总公司财务科需每天编制现金银行存款收支日报表(如表2.5)，呈送总 经理核阅。本表的收入栏，应包括托收票据的转入部分。 第六条 本公司除各营业所的零星支出外，其他各大项支出及采购贷款，一律由总公司 财务科统一办理付款。每月3日前为请款截止日，15日前财务科需审核、整理完毕并编妥 传票，呈送总经理核阅，每月20日为付款日。 □ 零用金 第七条 总公司财务科需指定专人，负责总公司的零用金保管与支付总公司的零用金 额，暂定为伍万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。 第八条 有关零用金的保管、支付与补充，概依本公司零用金管理办法的规定办理。 □ 薪 资 第九条 财务科除整理总公司人员薪资外，并于收到各营业所的薪资表，于28日前送 呈总经理核准，并于当天将各营业所的薪资，分别转汇至各营业所的帐户。 第十条 财务科负责总公司人员的薪资发放，并应遵守薪资保密的规定。 □ 损益结算与报表编制 第十一条 财务科负责总公司及全公司的损益结算与报表编制。次月6日前，财务科 需将下列报表呈送总经理核阅。 (一)总公司损益表(如表2.6及表2.7)。 (二)全公司汇总损益表(如表2.8)。 (三)营业分析月报表(如表2.9)。 □ 利润中心奖金分配表 第十二条 财务科负责审核各营业所的利润计算表与利润中心奖金分配表(如表2.10)， 并分别于4月、7月、10月、及1月6日前，呈送总经理核阅。