某公司建设项目竣工决算审计制度.docxVIP

大唐集团制〔2005〕19号 关于印发《XX公司建设项目竣工决算审计办法》的通知 集团各分支机构、子公司，各直属企业： 为规范集团公司建设项目竣工决算的审计监督，正确评价投资效益，依据《中华人民共和国审计法》 、《中央企业内该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 部审计管理暂行办法》及其他有关法律法规，制定《 XX公司 建设项目竣工决算审计办法》。现印发给你们，请遵照执行。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 附件：XX公司建设项目竣工决算审计办法 二OO五年二月十八日 主题词：集团公司 审计 办法 通知 附件： xx公司建设项目竣工决算审计办法 第一章总则 第一条 为规范xx公司（以下简称集团公司）建设项目竣工决 算的审计监督，正确评价投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 《中央企业内部审计管理暂行办法》及其他有关法律法规，结合集 团公司实际，制定本办法。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第二条本办法所称建设项目，是指集团公司直接或审批投资 的新建、扩建、技术改造等工程项目。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第三条 本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正 式竣工验收前，审计部门依法对建设项目竣工决算的真实性、准确 性、合法性进行的审计监督。其目的是保证建设资金合理、合法使 用，正确评价投资效益，总结建设经验，促进建设项目管理水平的 提高。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第二章 竣工决算审计的主要内容 第四条 审查竣工决算编制。审查竣工决算是否在工程竣工投产 后半年内及时编制；编制依据是否符合国家及集团公司有关规定；各 项清理工作是否全面、彻底，资料是否齐全，手续是否完备，对遗该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 留问题处理是否合规。 第五条 审查概算执行情况。批复了执行概算的项目，重点审查 （执行）概算执行情况，审查有无（执行）概算外项目和提高建设 标准，扩大建设规模的问题；审查已列入决算的单项工程间的投资 调剂，是否经原（执行）概算审批部门批准。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第六条 审查投资完成额及资本金到位情况。审查建设项目实际 投资完成额的真实性、准确性；审查各投资方的资本金是否按投资 比例及时、足额到位。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第七条 审查竣工决算报表。主要内容包括：对 竣工工程概况 表”、竣工财务决算表”、交付使用资产总表”、交付使用资产明 细表”及竣工财务决算说明书的真实性、准确性、合法性进行审计。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第八条 审查结余资金。审查有无隐瞒、转移、挪用结余库存物 资；有无私设账外账；有无虚列往来款项，隐匿结余资金等现象。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第九条审查建设期贷款利息的分摊是否符合企业会计制度规 ^定。 第十条 审查基建收入是否真实、准确、完整，有无隐瞒、转移 收入问题。 第十一条审查尾工工程。根据概算和工程形象进度，核实尾工 工程的未完工作量，尚需投资额。防止将新增项目列作尾工项目、 增加新的工程内容和自行消化投资结余。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十二条 审查交付使用资产。主要内容包括：交付固定资产是 否真实，是否符合交付条件，移交验收手续是否规范、完整；流动 资产和铺底流动资金移交的真实性、合法性；交付无形资产、递延 资产情况；成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 资的问题 第十三条 审查投资结余。防止将未完工程的投资做为结余参与 分配，重点审查结余分配是否合规。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十四条 投资效益评审。从工程造价、投资回收期、贷款偿还 能力等方面评价投资效益。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第三章审计组织、工作程序及审计部门职责 第十五条 建设项目竣工决算审计实行“竣工决算必审”的原则。 未经竣工决算审计的建设项目，不得付清工程款，不得批准财务决 算和办理竣工验收。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十六条初步验收和竣工决算编制完毕后，正式竣工验收以 前，项目公司必须及时通知审计部门，按程序实施审计。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十七条集团公司直接或审批投资的项目，由集团公司审计部 组织审计；上市公司投资的项目，由上市公司组织审计，集团公司 审计部组织抽审。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 第十八条 重点建设项目的竣工决算审计以委托社会中介机构 审计为主。审计部门应加强对委托的社会中介机构的监督。