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最新！2017 年全行业全税种、全税率大汇总 ！ 2017-08-13 增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。 除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时 还要用到征收率。 一税率 1、基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供 有形动产租赁服务。 2、低税率 （1）11%销售或进口税法列举的货物： ①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食 用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和 居民用煤炭制品等。 ②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。 ③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机 （不含农机零部件）、农药、农膜。 ④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售 不动产，转让土地使用权。 （2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租 赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。 3、零税率 即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零： 单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： （1）国际运输服务 （2）航天运输服务 （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥ 电路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术 （4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 二征收率 增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税 行为时采用。 1、基本征收率为 3% （1）自 2009 年 1 月 1 日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供 应税劳务和应税服务，采用 3%的征收率征收增值税。 （2）自 2014 年 7 月 1 日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办 法征税的，征收率统一调整为 3%。 2、减按 2%征收 增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按 2% 的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税 人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产 征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下： （1）销售自己使用过的 2013 年 7 月 31 日以前购进或自制的小汽 车、摩托车和游艇，以及 2008 年 12 月 31 日以前购进或自制的其他固 定资产（未抵扣进项税额），依 3%征收率减按 2%征收增值税。 （2）销售自己使用过的2013 年 8 月 1 日以后购进或自制的小汽车、 摩托车和游艇，以及 2009 年 1 月 1 日以后购进或自制的其他固定资产， 按正常销售货物适用税率征收增值税。 3、按 5%征收 （1）不动产销售、不动产租赁服务适用 5%的简易办法征收增值税。 （2）劳务派造服务，按照差额纳税方法依 5%的征收率计算缴纳增 值税。 （3）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产 经营租赁服务（5%）缴纳增值税。 消费税 消费税采用比例税率和定额税率两种形式。 一烟 1、卷烟 （1）甲类卷烟：56%加 0.003 元/支 （2）乙类卷烟：36%加 0.003 元/支 （3）批发：11%加 0.005 元/支 2、雪茄烟：36% 3、烟丝：30% 二酒 1、白酒：20%加 0.5 元/500 克（或者 500 毫升） 2、黄酒：240 元/吨 3、啤酒 （1）甲类啤酒：250 元/吨 （2）乙类啤酒：220 元/吨 4、其他酒：10% 三高档化妆品：15% 四贵重首饰及珠宝玉石 1、金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品：5% 2、其他贵重首饰和珠宝玉石：10% 五鞭炮、焰火：15% 六成品油 1、汽油：1.52 元/升 2、柴油：1.2 元/升 3、航空煤油：1.2 元/升（暂缓征收） 4、石脑油：1