XX农村的商业银行的的非信贷资产风险五级分类.pdfVIP

实用标准 XX农村商业银行 非信贷资产风险五级分类实施细则 第一章 总则 第一条 为真实、全面、及时反映 XX 农村商业银行非信贷资产风险状况，规范非信 贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量 和管理水平，防范化解金融风险，根据银监会关于 《中华人民共和国银行业监督管理法》 、 《中华人民共和国商业银行法》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《 XX 省农村信用社非信贷资产管理暂行办法（试行） 》、《XXXX农村商业银行非信贷资产风险分 类管理办法》等法律规定，结合我行实际制定本细则。 第二条 本细则所称非信贷资产是指总行资产负债表中除信贷资产以外的各类资 产。根据非信贷资产风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。其中： 安全性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非 信贷资产项目。 风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账 款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递 延资产、待处理财产损益、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。 第三条 非信贷资产风险五级分类的目的： （一）促进我行树立审慎经营、风险管理的理念。 （二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和 风险程度。 （三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题， 加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。 （四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值 准备计提制度。 （五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。 第四条 总行风险分类应遵循以下原则： （一）风险原则。风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为 主要分类标准。 （二）真实原则。广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序 进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。 （三）审慎原则。对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学 合理地划分风险类别。对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专 文档 实用标准 业判断和稳妥的分类方法。 （四）动态原则。当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相 关资产进行重新认定与分类。 第二章 风险分类的核心定义和方法 第五条 按照非信贷资产的风险和预计损失程度，依据分类标准和方法，将风险性 非信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非 信贷资产。非信贷资产预计损失，指按照会计审慎性原则，根据所掌握的全部信息对可 能形成的损失而并不一定是事实形成损失进行的合理估计和评价。 风险分类标准的核心定义是： 正常类：资产未出现减值迹象，资金能够正常回收，没有足够理由怀疑资产及收益 会发生损失。其基本特征为“一切正常”。 关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其基本 特征为“潜在缺陷”。 次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损 失，但损失较小。其基本特征为“缺陷明显，损失较小”。 可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其基本特征为 “肯定损失，损失较大”。 损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只 能收回极少部分。其基本特征为“基本损失”。 第六条 在对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等进行分析的基础上， 结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险 分类法、账面价值法、可变现净值法、成本与市价孰低法和专家判定法等分类方法进行 质量分类。 （一）风险分类法。根据