工程的项目审计内容及的案例.pptVIP

工程项目审计的内容 由于施工企业工程项目存在着 工期长、工点多、管理跨度大等特 点,所以将工程项目审计一般分为 前期审计、中期审计和终结审计三 个阶段。各施工阶段的特点不同, 其审计的内容也有所侧重 工程项目的前期审计 ·工程项目前期审计,主要是对工程前期准备工作及施工管理的 各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节, 防患于未然,为后续工程施工打下坚实基础 1、首先审查《工程承包合同》:是否签订了项目承包合同,合 同双方是否具有法人资格和相应的履约能力,内容是否合规完 整;权、责、利划分是否明确。如有分包工程,还应审查《工 程分包合同》。 2、审査工程施工准备工作情况:施工组织设计是否先进,现场 施工队伍和机槭设备的配置能否满足需要,指挥部的设置 员、人员素质能否符合管理要求,达到精干高效、结构合理 3、工程预算编制审査:是否编制了工程项目成本预算、费用预 算、资金预算,编制依据是否充分,内容是否完整,预算定额 是否合理。 4、对内控制度建立的审査:是否建立工程预算管理、合同管理 工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管 理、分包工程管理等一系列管理制度,各项制度是否完善、严 二、工程施工过程审计 程施工过程审计或称中期审计,主要围绕成本效 况进行的审计。通过对工程项目的事中监督,发现 施工管理中存在的问题,及时堵塞漏洞,降低成本 提高效益 呈成本管理审查:通过对人工费、材料费、机械 使用莪能嚞撈璨,间撓茁筹媲矬詨五大嬰素的逐 (1)人工费的审查:审查工时统计资料是否真实、准确 是否按劳动定额核算人工费,工资、奖金是否与效益和 劳动生 挂钩,有无不按规定多发工资,巧立名目发 无违反规定将其他费用列人人工费,使人工费 超支加 (2)材料费审查:材料费是工程成本的主要组成部分,控 制了材料支出,就有效控制了成本。审查材料物资消耗 定额的差额是否合理,材料的采购、管理、消耗手续是 有足颊处猫 现象,余料是否盘点,料差和周 二、工程施工过程审计 (3)机械使用费的审査:机械台班统计资料是否完整、真 耗爕使费甭夯盒否准翻因维大误而造成机使费 (4)直接费和间接费的审查:审查直接费、间接费的开支 暠弃隻拉,夯窥意角瘫菑躉合攆 期的审查:审查施工进度是否按计 划进行,是否存在只抓进度而放松工程安全和质量管理, 无违规操作而导致安全质量事故的发生,造成经济损 3、内控制度的审査:审查各项內控制度是否贯彻实施 4、对工程结算、会计核算的审计:工程价款收入支出 生青若是箱款搅计果含是 工程项目终结审计 终结审计主要侧重于经济责任审计。通过对工 程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产 窩畬鐘赘簽存侨计,从而对琐目负责 1、对完工后的各项资产进行清查、核实,防 止资产流失。 ·2、审査是否完成工程承包合同规定的各项指 标,有无违反国家财经纪律的行为 3、工程是否按期交工,并办理了竣工结算, 财务决策是否符合规定。 4,工程期间有无发生安全质量事故,并分析 原因责任 5、是否按国家规定及时全部交纳了各种税金, 有无拖、漏、少缴行为。