YB-CW-04-02成本控制过程中的财务管理制度[宝典]1.pdf

YB-CW-04-02 成本控制过程中的财务管理 制度 [宝典 ]1 成本控制过程中的财务管理制度 1 总则 1.1 为了有效地控制工程成本支出， 规范材料采购和材料款、 工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本 制度。 1.2 本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成 本进行管理、控制、监督的财务管理规定。 1.3 本制度所称的材料，为开发项目使用的主材、辅材及各 种设施设备。 1.4 本制度所称的工程项目，为开发成本的各种项目，包括 前期工程、 建筑安装工程、 基础设施工程、 公共配套工程等项目。 1.5 成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的 价格监控、工程签证监控、预结算监控。 2 管理范围及要求 2.1 管理范围 2.1.1 成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材 料成本中的财务管理、 工程项目中的财务管理和对开发成本的日 常财务管理事项四个方面内容。 2.1.2 项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成 本降低的办法， 对项目预结算进行监控管理， 同时对施工管理部 门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控， 防止漏洞及避 免损失。 2.1.3 材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招 议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息 管理、其他成本日常管理。 2.1.4 工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工 程预结算控制管理、 工程款支付、 工程签证管理、 建设过程中水、 电等杂费管理、与物业公司衔接水电的财务管理等。 2.1.5 日常财务管理事项为财务部对开发成本过程中的重点 控制事项管理和对开发成本分析与调查。 2.2 管理要求 2.2.1 预结算财务审计管理 2.2.2 职能界定 预算部： 负责预结算工程资料的提供， 并对所提供资料的真 实性、准确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。负责 预结算的编制； 按公司预算成本目标组织实施和控制； 对工程管 理实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。 财务部：负责预结算复审， 对项目结算质量的最终结果负责； 对成本控制过程中的重要节点进行监控。 2.2.3 预结算及工程进度款（采购）支付流程（见详细流程 图） 3.1 采购过程中的财务管理 3.1.1 预算部在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批 单送财务部门审核，财务部应对材料采购合同中涉及到的数量、 价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。 3.1.2 预算部在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表 送财务部进行审核；财务部应对招标涉及到的数量、价格、合同 金额、付款方式等进行审核。 3.1.2 财务部在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨 询单位应不少于 3 家。对材料价格与市场价格相差较大（超过 5% ）的材料采购合同行使否决权，并有权对上道程序责任人处 以罚款，如另经查实财务部核价人所核价格高于市场价格 5% 以 上时，对财务部核价人处以双倍罚款。 3.2 材料价格信息管理 3.2.1 财务部应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括 建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。 3.2.2 材料信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台 账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化， 并每半月向公司报告主要材料价格行情。 3.2.3 采购和招标价格审核由财务部由材料价格信息员负责， 材料价格信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况， 如有更优替代材料，可提出意见或建议。