审计实施方案(模板).pdf

审 计 总 实 施 方 案 审计项目名称： XXXX 节能减排财政政策综合示范城市 典型示范项目建设进展及资金到位、拨 付、支出情况的审计 被审计单位： XXXX 节能减排领导小组办公室、 XXXX 经发委等 审计方式： 就地审计 一、编制的依据 依据《中华人民共和国审计法》 、《中华人民共和国审计 法实施条例》 、《中华人民共和国国家审计准则》 、《乌鲁木齐 市政府投资建设项目审计监督办法》 （政府令第 122 号）编 制本方案。 二、审计目标 通过审计， 全面掌握 XXXX 节能减排财政政策综合示范 城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况， 执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招 投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实 项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确 保建设资金的合理使用。 三、审计范围 该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务 收支及其他技术经济活动，包括项目建设进度、建设过程的 1 基本建设程序、建设资金管理情况。 四、建设项目基本情况 该项目根据 XXXX 发展与改革委员会 《节能减排财政政 策综合示范城市典型示范项目表》进行，包含项目 XX 个， 投资总额 XX 万元。涉及行业主管部门有市环保局、市经信 委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、 XXX 经发委。 五、审计内容和重点： （一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性 核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。审 查建设资金的拨付、支出是否符合制度规定，重点审查是否 存在不合理开支及违规开支情况，有无多付、挤占、转移、 挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺 情况。 （二）审计该项目基本建设程序执行情况 核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施，是否 落实了招标投标制、项目监理制、合同管理制；重点审计申 报、审批手续是否齐备；审核项目的设计、施工、采购、监 理、项目咨询等的发包方式是否符合规定。 （三）审查项目进度及概算执行情况 核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算 相比的完成情况。 六、具体实施步骤： （一）核实资金来源、到位及使用情况 2 通过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金 来源及到位情况。从合同入手核对相关账表，检查节能减排 项目的有关会计凭证，核实支出的合规、合法、真实性。一 是取得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及相关借款 协议，对照国家批复，审查资金到位及来源情况；二是审查 各项往来科目的资金收支，分析合理性、合规性。 （二）对基本建设程序的审计 调阅招标文件，审查该项目的投资规模是否达到招投标 规定的标准，招标过程是否符合有关规定；审计投标前后、 中标前后、签订合同前后、项目款结算前后的资金支付等情 况，重点对招投标程序、 合同的签订是否合规合法进行审计； 收集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。 （三）对项目进展及概算执行情况进行分析 七、审计时间及人员分工安排 （一）审计时间安排 1.