行政事业单位内部控制报告管理制度.pdfVIP

财会函[2017]1 号 　　“关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知” 　　第一章　总　则 　　第二章　内部控制报告编报工作的组织 　　第三章　行政事业单位内部控制报告的编制与报送 　　第四章　部 门行政事业单位内部控制报告的编制与报送 　　第五章　地区行政事业单位内部控制报告的编制与报送 　　第六章　行政事业单位内部控制报告的使用 　　第七章　行政事业单位内部控制报告的监督检查 　　第八章　附　则 第一章　总　则 　　第一条 　　精神 　　为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依 法治国若干重大问题的决定》的有关精神。 　　目的 　　进一步加强行政事业单位内部控制建设， 范行政事业单位内部 控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促 进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告 质量 　　依据 　　《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》 （财会〔2015〕24 号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制 范（试行）》 （财会〔2012〕21 号，以下简称《单位内部控制 范》） 　　第二条 　　适用对象 　　适用对象是所有行政事业单位。 　　 　　01 各级党的机关 　　02 人大机关 　　03 行政机关 　　04 政协机关 　　05 审判机关 　　06 检查机关 　　07 各民主党派机关 　　08 人民团体 　　09 事业单位 　　第三条 　　内部控制报告 　　是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意 见》和《单位内部控制 范》，按照本制度 定编制的能够综合反映本单 位内部控制建立与实施情况的总结性文件。 　　第四条 　　应遵循的原则 　　 　　全面性 　　包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务 层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设 情况。 　　单位层面：内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利 运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部 控制管理信息系统功能覆盖等情况。 　　业务层面：预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项 目管理、合同管理等。 　　重要性 　　应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾 一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能 产生的重大风险。 　　客观性 　　应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整 地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。 　　 范性 　　应当按照财政部 定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报 告，不得自行修改或删减报告及附表格式。 　　第五条 　　责任主体 　　单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。 　　第六条 　　要求 　　结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、 管理层级及岗位的职责权限，按照 定的方法、程序和要求，有序开 展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。 　　第七条 　　编报工作方式 　　编报工作方式是统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送。 　　 第二章　内部控制报告编报工作的组织 　　第八条 　　财政部 　　财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。 　　财政部的主要职责 　　 　　第九条 　　地方各级财政部门 　　负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对 本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。 　　 　　第十条 　　各行政主管部 门 　　负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对 本部 门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。 　　 第三章　行政事业单位内部控制报告的编制与报送 　　第十一条　“行政事业单位” 　　 　　财会函[2017]3 号 　　“关于开展 2016 年度行政事业单位内部控