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Q/CT 湖北东神楚天化工有限公司企业标准 Q/CTGL-JY-026-2014 记帐凭证管理规定 2014-03-20 发布 2014-04-01 实 施 湖 北 东神 楚天 化 工有 限公 司 发布 记账凭证管理规定 1 范围 本规定适用于本公司会计人员取得、填制与保管记账凭证工 作的管理。 2 术语和定义 2.1 记账凭证是指财会部 门根据审核确认无误的或原始汇总 表、记载的简要内容，确认，作为记账直接依据的一种。 3 职责 3.1 会计人员：负责审核无误的原始凭证，填制正确的记账凭 证。 3.2 出纳：负责核对记账凭证现金及 行存款等科目的金额。 3.3 会计主管：审核记账凭证的内容真实、正确性。 4 管理内容 4.1 记账凭证的基本内容 4.1.1 凭证的名称。 4.1.2 填制记账凭证的日期。 4.1.3 记账凭证的编号。 4.1.4 事项的。 4.1.5 经济业务事项所涉及的及其记账方向。 4.1.6 经济业务事项的金额。 4.1.7 记账标记。 4.1.8 所附张数。 4.1.9、记账、审核、、等有关人员的。 4.2 记账凭证填制的要求 4.2.1 记账凭证各项内容必须正确、完整。即在对原始凭证审 核无误的基础上填制记账凭证。 4.2.2 记账凭证日期的填写。记账凭证的日期应按编制当天日 期填写。有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利润的结 转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制 凭证的，应填写当月月末的日期。 4.2.3 记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上 记账凭证的，系统可以采用分数编号法编号。 4.2.4 记账凭证可以根据每一张，或根据若干张同类原始凭证 汇总编制，也可以根据填制。但不得将不同内容和类别的原始凭 证汇总填制在一张记账凭证上。 4.2.5 记账凭证的附件张数应与原始凭证的附件张数一致。 4.2.6 除和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记 账凭证必须附有原始凭证。 4.2.7 记账凭证摘要的填写。 4.2.7.1 经济业务摘要必须清楚、简明扼要。摘要应与原始凭 证内容一致。能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。应 能使 阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征，判 断出会计分录的正确与否，一般不必再去翻阅原始凭证或询问有 关人员。 4.2.7.2 对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内 容准用对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。 4.2.7.3 收支的结转和费用预提摊销等应注明相应期间。 4.2.7.4 往来业务的凭证、借款和报销业务摘要应具备对方单 位名称或个人姓名及所属部 门。 4.2.8 记账凭证的会计科目应根据原始凭证的相关内容填写。 4.2.9 正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一 会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科目和编制会 计分录，记账凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。 4.2.10 会计电算化系统的记账凭证内容应与打印出的纸质版 的记账凭证内容一致。打印出的记账凭证上，要加盖制单人员、审 核人员、记账人员、会计人员、出纳和会计主管的印章或签字。 4.3 记账凭证编制的方法 4.3.1 日常收支业务摘要的编写要规范统一。根据业务量的大 小，分别设置 3 人—5 人以上编制记账凭证，所有人员力求使用统 一格式、统一措辞。这样使得会计账簿的摘要